Налоговый вычет при продаже автомобиля в 2020 году
В соответствии с Налоговым кодексом РФ (в редакции, действующей в 2018 году) доход при продаже автомобиля, мотоцикла, скутера и иного транспортного средства облагается налогом.
Статьей 224 Налогового кодекса РФ установлено, что доход от продажи автомобиля облагается по ставке 13 %. Подробнее о ставках НДФЛ можно прочитать в разделе по ссылке.
Содержание
- В каких случаях необходимо платить налог
- Расчет налога при продаже транспортного средства
- Налоговый вычет при покупке или продаже автомобиля в 2018-2019 году
- Что такое вычет и каким он бывает
- Налоговый вычет при покупке и продаже автомобиля
- Уклонение от уплаты налога
- Последние изменения
- Налоговый вычет при покупке машины
- Налоговый вычет при покупке машины
- Возврат налога при покупке автомобиля: существует ли налоговый вычет
- Как получить налоговый вычет при продаже автомобиля?
- Что из себя представляет налоговый вычет при продаже машины
- Кто имеет право на вычет
- Виды налогового вычета при продаже машины
- Как подтвердить право на вычет
- Если вычет не покрыл полученный доход
- Сдавать ли 3-НДФЛ при продаже автомобиля
- НДФЛ с продажи автомобиля менее 3 лет
- Декларация 3-НДФЛ после продажи автомобиля
В каких случаях необходимо платить налог
Срок владения
Законодательством установлен минимальный срок владения транспортным средством, по истечении которого налог не платится. Этот срок составляет три года (см. п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Если срок владения меньше данного срока необходимо уплатить налог.
Напомним, срок сдачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества, то есть при продаже транспортного средства в 2017 году налоговую декларацию необходимо подать до 30 апреля 2018 года, при продаже движимого имущества в 2018 году – до 30 апреля 2020 года и т.д.
Расчет налога при продаже транспортного средства
Действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже транспортных средств либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на их приобретение. При подаче декларации налогоплательщик сам может определить, какой из вариантов ему более выгоден.
Налог от продажи с учетом налогового вычета
Такой способ, как правило, выбирают продавцы, которые не могут подтвердить первоначальную стоимость покупки.
При расчете суммы налога с учетом налогового вычета применяют формулу:
НДФЛ = (С дох – ИВ) x 13%,
- где С дох – сумма дохода от продажи объекта имущества;
- ИВ – налоговый имущественный вычет.
Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи.
Справочно. Статьей 220 НК РФ установлен налоговый вычет при продаже транспортных средств (автомобиля, мотоцикла, автобуса, яхты и т.д.) в размере 250 тысяч рублей.
Суммы вычетов при расчете налога
Вид объекта имущества
Сумма налогового вычета
Основание
при продаже автомобиля, автобуса, мотоцикла, сельскохозяйственной техники (трактора, комбайна), строительной техники и др. видов транспортных средств
Более подробно о видах налоговых вычетов и особенностях их предоставления — в разделе Налоговые вычеты».
Пример расчета — метод 1
Итак, сумма дохода от продажи объекта имущества (С дох) составляет 500 тысяч рублей.
Налоговый вычет (ИВ) равен 250 тысяч рублей.
Применяем формулу расчета налога с учетом налогового вычета:
Налог от продажи автомобиля с учетом понесенных затрат
При расчете суммы налога с учетом понесенных затрат применяют формулу:
НДФЛ = (С дох – Расх) x 13%,
где С дох – сумма дохода от продажи транспортного средства;
Расх – расходы на покупку транспортного средства.
С дох — определяется так же как и в первом случае.
Расходы по приобретению автомобиля. В соответствии со ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Пример расчета – метод 2.
Теперь рассчитаем сумму налога с учетом понесенных затрат
- Итак, сумма дохода от продажи объекта имущества (С дох) составляет 500 тысяч рублей.
- Отнимаем сумму произведенных затрат.
Таким образом, сумма налога при расчете 2 методом составляет 13 тысяч рублей.
Обратите внимание. Если цена продажи автомобиля (находящегося в собственности менее 3 лет) меньше стоимости его покупки, сумма к уплате налога будет равна 0 рублей. В этом случае все равно необходимо подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган.
- Сумма дохода составляет: 1 200 000 рублей — 1 400 000 рублей = — 200 000 рулей, то есть доход = 0 рублей.
- Сумма налога равна: 0 рублей * 13 % = 0 рублей.
Даже если сумма подлежащего уплате налога равна нулю, все равно необходимо подать декларацию 3-НДФЛ со сведениями о продаже транспортного средства, находящегося в собственности менее 3 лет.
Важно. Заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи имущества (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.
За каждый календарный день просрочки уплаты налога начисляются пени из расчета 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России.
Налоговый вычет при покупке или продаже автомобиля в 2018-2019 году
При покупке жилья можно оформить вычет. Покупка автомобиля — тоже дорогостоящее мероприятие. Поэтому налоговый вычет при покупке машины и возможность его получения для многих потенциальных автомобилистов является актуальным вопросом.
Что такое вычет и каким он бывает
- заявленный размер;
- уплаченный налог.
Всего имеется шесть видов вычетов:
- стандартные;
- социальные;
- инвестиционные;
- имущественные;
- профессиональные;
- при переносе на будущее время убытков от операций с финансовыми инструментами.
Важно знать! Вычет — это та сумма, которая уменьшает налогооблагаемый доход гражданина. Государство также может вернуть часть денег, потраченных на обучение или лечение.
Возмещение производится при соблюдении двух условий:
- затраты подтверждаются документами.
- документы подаются налоговым инспекторам.
Некоторые виды вычетов получить можно у своего работодателя.
В каком случае государство выплачивает вычет
Внимание! Если нет дохода, облагаемого налогом, значит, и НДФЛ получить нельзя.
Частные предприниматели, работающие на спецрежиме, оформить НДФЛ не могут.
Налоговые послабления полагаются только резидентам РФ. К ним относятся те, кто постоянно проживает на российской территории или проводит в РФ не менее 183 дней ежегодно.
Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.
Можно ли получить вычет
- подлинники счетов или договоров о продаже транспортного средства;
- чеки, подтверждающие покупку машины;
- паспорт транспортного средства;
- соглашение о покупке машины.
Не стоит спешить избавляться от документов, ведь только им поверят сотрудники налоговой инспекции.
Алгоритм получения льготы:
Налоговый вычет при покупке и продаже автомобиля
- Гражданин платит налоги на российской территории.
- Имеются квитанции и чеки о получении дохода.
- Есть документы, подтверждающие право владения авто.
Также принимается во внимание дата, когда появились права на машину. Имеет значение дата, проставленная в соглашении купли-продажи.
Закон не ограничивает возможность получения льготы несколько раз.
Особенности получения льготы
Есть несколько вариантов, как можно сэкономить:
- Продать авто по небольшой цене. Если транспорт продается по небольшой стоимости (менее 250 тыс. рублей), то делиться доходом с государством не придется. При этом нужно известить о продаже налоговых инспекторов: заполнить декларацию и представить квитанции о проведении сделки.
- Уменьшить выручку, полученную от продажи авто на 250 000 рублей.
- Сделать покупку и продажу одновременно. Если совместить две сделки, то можно получить самую большую выгоду. Продажная цена авто уменьшается на 250 000 рублей. По продаже размер вырученной суммы уменьшается на покупную цену транспорта.
Совет! Перед тем как проводить сделку, необходимо просчитать возможные последствия и выбрать подходящий вариант. Скачать для просмотра и печати:
Варианты получения вычетов
- Цена транспортного средства составляет не более 250 тыс. рублей
- Продавец использовал транспорт более трех лет. В этом случае стоимость авто полностью убирается из налоговой базы.
С официального доходу нужно платить налог. Ставка составляет 13%. Предоставление вычета означает, что налоговая база уменьшается.
Примеры расчетов
- Григорьев В.Н. купил автомобиль Nissan Almera за 349 000 рублей в 2015 году. В 2016 году мужчина продал транспорт за 300 000 рублей. Время владения транспортным средством составляет менее трех лет. Однако сумма продажи меньше суммы покупки. Размер базы равен нулю, потому уплачивать налог не придется. Только декларацию нужно подать.
- Семенов купил машину KIA Rio в 2016 году за 542 000 рублей. В начале 2017 года он продал ее за 560 000 рублей. Семенов владел транспортом менее трех лет.
- Остудина А.М. купила Renault Duster в 2010 году. Продала машину в 2016 году. Поскольку время владения транспортным средством составляет более трех лет, платить налог не придется.
- В 2014 году Потапова Н.А. получила по наследству Renault Logan. В 2016 году Потапова продала его за 650 000 рублей.
Владельцы машин иногда решают осуществить продажу, не дожидаясь, чтобы прошло три года с момента покупки. Но даже в этом случае имеется возможность получить выгоду от сделки.
Уклонение от уплаты налога
Начисляются штрафы за каждый день просрочки.
Внимание! Максимальный размер взыскания составляет 30% от невыплаченной суммы взноса за первые полгода. За первые полгода пеня составляет 5% за каждый день, а за второе полугодие начисляется 10% за каждый месяц промедления с уплатой сбора.
По начислению пеней максимальным размером не ограничивается. Как говорится, скупой платит дважды. Начисленная сумма пеней и штрафа может в несколько раз превысить налог.
Скачать для просмотра и печати:
Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.
Последние изменения
Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!
Налоговый вычет при покупке машины
Налоговый вычет при покупке машины
Любой россиянин, который обзавелся четырехколесным другом, мечтает о налоговом вычете при покупке машины.
Особенно, когда хочется приобрести новую, а, следовательно, и дорогую машину. Однако русское законодательство непреклонное. При покупке автомобиля на налоговый вычет надеется не стоит потому, что физическое лицо не платит налоги в связи с покупкой транспортного средства. Если рассмотреть Налоговый кодекс Российской Федерации (статья 220, пункт 1, подпункт 2), то там полностью перечисляются объекты, при покупке которых может предоставляться налоговый имущественный вычет. Соответственно законодательству, «налогоплательщик имеет право представить имущественный налоговый вычет.
Эта та сумма, которая израсходована на строительство новое или покупка жилого дома, квартиры или доли на территории Российской Федерации. Это размер практически произведенных расходов, но не больше чем 1 миллион рублей, а также сумма направлена на ликвидации процентов по целевым кредитам (займам), которые полученные от кредитных и других организаций РФ и заведомо израсходованные на новое жилстроительство или покупка на территории Российской Федерации обитаемого дома, квартиры или доли в них».
Как видно с вышесказанного, никакого автомобильного транспорта в данном перечне не указано.
Поэтому согласно вообще никаких налоговых вычетов. Это если покупать автомобиль, а вот при продаже, это уже другой разговор. В статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что есть вероятность налогового вычета от проданного имущества, которое не является недвижимым (то есть не есть домом, квартирой, сараем, дачей и т. д.). От срока нахождения имущества в собственности может зависеть и сам размер налогового вычета.
А если авто было в собственности больше чем 3 года, то возможно будет предоставлен вычет налоговый на всю эту сумму, которая была получена от продажи. Получается, что любая сумма, которая была получена от реализации имущества, не может подлежать налогообложению, в том случае если нахождения имущества в обществе составило более трех лет.
Поэтому для того, что бы получить налоговый вычет, который полагается по закону, необходимо предоставить налоговую декларацию, документы подтверждающие продажу транспорта ( документы, которые подтверждают владение транспортом на правах собственности на определенное время, договор купли-продажи, документы, которые подтверждают получение денег за продажу имущества. Необходимо учесть одну особинку, которая связана с вычетом налоговым: если не потребовать налоговый вычет, то просто так его никто вам не даст. Инспекция налоговая имеет право сама не предоставить налоговые вычеты, а только если налогоплательщик подаст заявление. Если налоговый вычет должен быть, то вы обязаны его требовать потому, что так вам его никто не предоставит.
Подать все необходимые документы на налоговый вычет можно в любой момент, так как ограничений по времени на его получение нет.
Возврат налога при покупке автомобиля: существует ли налоговый вычет
Не редкость сегодня услышать: «Купил квартиру? А налог вернул?». Да, это удобно, выгодно. Кто же от этого откажется? Сначала мы долго привыкали к имущественному налоговому вычету на жилье, казалось все сказками, однако сегодня каждый риэлтор, да и простой покупатель и продавец знают, что такое возврат НДФЛ при покупке жилья и тонкости этого вопроса.
Достаточно часто сегодня можно услышать вопрос, а существует ли налоговый вычет на покупку автомобиля (машины)? Автомобили — это товар дорогой и социально статусный, автомобилеоброт в стране огромный. На сегодняшний день налажены и кредитные, и страховые отношения.
Имущественный налоговый вычет на покупку машины — существует или нет?
С покупкой жилья все понятно: при покупке недвижимости стоимостью до 2 млн. рублей, налогоплательщик может вернуть до 260 тысяч рублей (13% от стоимости приобретенной квартиры или дома) см. как получить имущественный налоговый вычет.
А вот возврата НДФЛ при покупке автомобиля не существует. Автотранспортное средство — это имущество, и следовательно, налоговый вычет следует искать в списке имущественных вычетов. Однако этот вычет предоставляется налогоплательщику только:
- На приобретение квартиры, жилого дома (любого объекта жилой недвижимости или доли в них).
- На строительство объекта жилой недвижимости, а также приобретение земельных участков под это строительство.
- На погашение % по кредитам на приобретение или строительство жилья и земельного участка под это строительство.
Согласно Налогового Кодекса РФ имущественный налоговый вычет распространяется только на недвижимое имущество — квартиру, коттедж, строительство жилого дома, покупку земли под застройку индивидуального жилья. Никакого налогового вычета при покупке автомобиля НЕТ. То есть нельзя уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ (полученный доход налогоплательщиком в течении года), на сумму, потраченную на покупку автомобиля.
Продажа автомобиля
А вот что есть в законодательстве по поводу налогового вычета в случае продажи автомобиля:
- Если автомобиль был в собственности более 3 лет (36 месяцев от даты договора), то гражданин освобождается от уплаты налога.
- При продаже автомобиля, бывшего в собственности менее 3 лет , гражданин должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ (иначе штраф 1000 руб) с указанием стоимости продажи машины. В случае продажи автомобиля дороже, чем было потрачено на покупку (документально подтверждено), с разницы продавец должен уплатить НДФЛ в размере 13% (см. как рассчитать и уплатить налог при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности).
- Продажа автомобиля стоимостью до 250 000 рублей не подлежит налогообложению . То есть даже если гражданин получил прибыль от продажи машины, но цена продажи менее 250 тыс. рублей, такая сумма является налоговым вычетом и не подлежат налогообложению. Но, декларацию 3- НДФЛ подать следует в любом случае, если автомобиль был в собственности менее 3 лет.
Почему нет налогового вычета при покупке машины?
Или законодатель недооценивает роль автомобиля в современной жизни, его влияние на развитие транспортной системы, или считает автомобили роскошью, а не необходимостью. Да, и переход права собственности такой же сложный как с жильем: та же регистрация, те же госпошлины, очереди и пр.
Кстати сказать, и стоимости сопоставимы. Не редки сделки по равноценному обмену автомашины на квартиру или наоборот. Но факт остается фактом и еще раз твердо его подчеркнем: имущественного налогового вычета на покупку автомобиля законодательством не предусмотрено.
Как получить налоговый вычет при продаже автомобиля?
?Получить налоговый вычет при продаже автомобиля можно в виде фиксированной суммы, установленной НК РФ, либо в размере затрат, произведенных при покупке автомобиля. Рассмотрим вкратце, что из себя представляют данные виды вычетов, в каких случаях лучше применить тот или иной вычет и как правильно уменьшить подлежащий уплате налог на данный вид налоговой льготы.
Что из себя представляет налоговый вычет при продаже машины
Вычет при продаже машины представляет собой льготу, предоставляемую гражданам РФ, и позволяющую уменьшить доход, полученный от реализации транспортного средства на установленную законом величину.
Обратите внимание, что налоговый вычет применяется только тогда, когда возникает необходимость уплаты налога с полученного дохода, а именно, в случае, если гражданин владел автомобилем менее 3-х лет. В остальных случаях НДФЛ при реализации транспортного средства уплате не подлежит.
Кто имеет право на вычет
Право на данную льготу имеют только резиденты РФ, а именно граждане, пробывшие на территории РФ более 183 дней в году, в котором был получен доход от продажи автомобиля.
Примечание: Нерезиденты не только не имеют права на данную льготу, они уплачивают налог в увеличенном размере: не 13%, а 35%.
Виды налогового вычета при продаже машины
Вычет в сумме затрат, произведенных при покупке автомобиля.
Когда актуально применение вычета в виде фиксированной суммы
С разницы между полученным доходом и налоговым вычетом необходимо уплатить НДФЛ в размере 13%.
Пример расчета налога с применением вычета в фиксированном размере:
Когда актуально применение вычета в виде расходов, понесенных при покупке автомобиля
В большинстве случае, после применения данного вида вычета налог к уплате становится равным нулю, так как продажная стоимость автомобиля (за редким исключением) гораздо ниже ее покупной стоимости.
Обратите внимание, что даже, если после применения вычета сумма налога к уплате в бюджет будет равна нулю необходимо будет заполнить и представить в срок до 30 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход, декларацию 3-НДФЛ. В указанном документе необходимо будет отразить полученный доход, примененный вычет и сумму налога к уплате (0 руб.)
Пример расчета налога с применением вычета в виде затрат на покупку машины:
Так как сумма по которой был приобретен автомобиль значительно выше стоимости, за которую он был продан, налог к уплате в бюджет будет равен 0.
Как подтвердить право на вычет
Для подтверждения права на вычет в виде затрат на покупку авто необходимо будет приложить документы, обосновывающие произведенные расходы (договор купли-продажи, платежные документы, чеки и т.д.).
Также, вместе с подтверждающими расходы документами, в налоговый орган необходимо будет представить документы, подтверждающие факт реализации транспортного средства.
Обратите внимание, что декларация 3-НДФЛ заполняется по той форме, что действовала в год получения дохода. Представленные по иным (устаревшим) формам декларации к проверке налоговым органом приняты не будут.
Если вычет не покрыл полученный доход
Если налоговый вычет не перекрыл полученный от реализации автомобиля доход, налог необходимо уплатить в срок не позднее 15 июля года, следующего за тем, в котором был получен доход.
Сдавать ли 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Актуально на: 7 сентября 2018 г.
Отметим, что при продаже транспортных средств, которым более 3 лет, дохода не возникает у граждан, которые (п. 17.1 ст. 217 НК РФ):
- являются налоговыми резидентами РФ, т. е. фактически находились в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ);
- не использовали проданное авто в предпринимательской деятельности.
Если же будет продана машина, которой гражданин владел менее 3 лет, то доход у физлица возникнет. А значит, по нему нужно будет отчитаться в ИФНС.
НДФЛ с продажи автомобиля менее 3 лет
Прежде чем говорить об отчетности, разберемся с суммой налога. Чтобы не платить НДФЛ со всей продажной цены авто, продавец может воспользоваться вычетом:
- или в сумме расходов, потраченных на приобретение данного транспортного средства, при наличии документов, подтверждающих эти расходы;
- или в сумме 250 тыс. руб. (пп. 1,2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
К примеру, вы продали автомобиль за 750 тыс. руб. Но у вас есть документы, подтверждающие, что эту самую машину вы купили 2 года назад за 1,2 млн. руб. Тогда база по НДФЛ у вас получится отрицательной (750 тыс. руб. – 1,2 млн. руб.), и платить НДФЛ вам не придется. А вот если документы, подтверждающие ваши расходы 2-хлетней давности, не сохранились, то вы сможете воспользоваться вычетом только в размере 250 тыс. руб. Соответственно, база по НДФЛ составит 500 тыс. руб. (750 тыс. руб. – 250 тыс. руб.), а сумма налога – 65 тыс. руб. (500 тыс. руб. х 13%). Поскольку доходы налоговых резидентов РФ облагаются по ставке 13%.
Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи авто (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Декларация 3-НДФЛ после продажи автомобиля
При возникновении дохода от продажи машины, облагаемого НДФЛ, гражданин обязан о нем отчитаться в ИФНС. Причем даже в том случае, если благодаря вычетам сумма налога к уплате оказалась нулевой (пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
Это значит, что вам нужно будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ (Приложение N 1 к Приказу ФНС от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ ) в инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором была продана машина (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если, допустим, вы продали авто (которому менее 3 лет) в 2018 году, то сдать 3-НДФЛ должны будете не позднее 30.04.2019.
В декларации отражаются сведения:
- о полученных доходах. При этом данные о тех доходах, с которых у вас уже был удержан налог налоговым агентом, указывать не нужно. Речь идет в первую очередь о зарплате и иных выплатах, полученных вами у работодателя;
- о заявленных вычетах.
Декларацию можно заполнить:
- или с помощью программы «Декларация», размещенной на сайте ФНС. Для этого ее предварительно нужно будет установить на ваш компьютер;
- или в Личном кабинете физического лица на сайте ФНС, если вы к нему подключены.
Заполненную декларацию можно сдать в инспекцию как на бумаге, так и в электронном виде – через Личный кабинет.
А можно ли декларацию не сдавать, может налоговики и не узнают о доходе? Это маловероятно. Как известно, каждый автомобиль должен быть зарегистрирован. А органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о зарегистрированных авто и их владельцах налоговикам в течение 10 дней со дня регистрации (п. 4 ст. 85 НК РФ). Поэтому о смене собственника авто специалисты ИФНС узнают довольно быстро.
И не забывайте, что НК предусматривает штрафы:
- за неуплату НДФЛ в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ), плюс с продавца авто могут взыскать пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ);
- за непредставление отчетности (3-НДФЛ) в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц, но не более 30% этой суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
»
Загрузка...