Налоговые вычеты — виды и условия предоставления

В Российской Федерации законодательство предусматривает предоставление большого спектра льгот различным категориям граждан. Это могут быть льготы людям пенсионного возраста, инвалидам, малообеспеченным лицам и семьям. Кроме того, налоговое законодательство также предусматривает ряд возможностей, для получения социальных льгот. Сюда можно отнести не как таковую льготу в виде выделения материальной или натуральной помощи, а в виде возврата части потраченной суммы, например, на приобретение жилья, на лечение, а также возврат части суммы, потраченной на обучение. Данный социальный вид льготы называется налоговым вычетом. Какие виды налоговых вычетов существуют в России, кто имеет право на налоговый вычет? Как он рассчитывается? Куда и когда обращаться? Эти и другие вопросы будут рассмотрены в настоящем разделе.

Содержание

Что такое налоговый вычет?
Виды налоговых вычетов
Виды налоговых вычетов и условия их предоставления
Что такое вычет
Виды налоговых вычетов
Как получить вычет
Сколько раз можно получать вычет
Налоговые вычеты для физических лиц
Стандартные налоговые вычеты
Социальные вычеты по НДФЛ
Имущественные вычеты
Профессиональные налоговые вычеты
Открытие индивидуального инвестиционного счета
Операции на финансовых рынках
Как получить налоговый вычет от государства
Видео: как и за что можно вернуть свой НДФЛ
Социальные налоговые вычеты — виды и условия предоставления
Социальные налоговые вычеты — виды и условия предоставления

Что такое налоговый вычет?

Итак, налоговый вычет может получить только гражданин Российской Федерации, получающий доход, облагаемый по ставке налога 13 %. Иными словами, вычет предоставляется при уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом воспользоваться правом налогового вычета можно как в момент начисления НДФЛ (например, при налоговом вычете на детей по заявлению работника работодатель автоматически производит расчет налога с учетом налогового вычета), так и после того, как налог уплачен. Для этого налогоплательщику необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и написать заявление о возврате.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого необходимо уплачивать НДФЛ. Также под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица.

Виды налоговых вычетов

Налоговые вычеты бывают:

стандартные — предоставляются делятся на два вида. Первый предоставляется отдельным категориям граждан (инвалиды, чернобыльцы, военнослужащие), второй — гражданам, воспитывающим детей.

Мы не будем рассматривать полный перечень лиц, которые имеют на него право, перечислим лишь некоторые категории граждан:

— инвалиды, вследствие ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС;

— инвалиды, вследствие ликвидации аварии на производстве «Маяк»;

— инвалиды ВОВ и других боевых действий;

— военнослужащие, участвовавшие в ликвидации аварии на ЧАЭС;

— и другие категории граждан, всего их около 30.

Второй вид стандартного налогового вычета — это налоговый вычет на ребенка (или детей, если их несколько). Вычет предоставляется в виде уменьшения суммы заработной платы, которая облагается налогом на доход физических лиц. При этом размер стандартного налогового вычета на детей зависит от их количества.

социальные — к ним относят:

вычеты на обучение. При этом налоговым законодательством предусмотрено право получения налогового вычета не только на свое образование и своих детей, но и на образование своих родных братьев и сестер. Кроме того, налоговый вычет предоставляется как при обучении в ВУЗах, техникумах, училищах, так и при обучении в детском саду, музыкальной и художественной школах, курсах иностранных языков, автошколе, спортивных секциях. Более подробно об условиях предоставления и получения налогового вычета на обучение — здесь.
на благотворительность,
на лечение и приобретение медикаментов,
на добровольное пенсионное страхование,
на накопительную часть трудовой пенсии.

имущественные — вычеты, связанные с расходами на приобретение, квартиры, дома, участка под строительство.

Согласно Налоговому кодексу РФ налоговый вычет при покупке имущества (дом, квартира, комната или участка под строительство) предоставляется в трех случаях:

— при строительстве или покупке готового объекта недвижимости, в том числе земли для будущего строительства на территории РФ;

— при уплате кредита иили процентов по нему с целью строительства, покупки жилья, а также долидолей жилья;

— при погашении процентов по средствам займа, полученных в банках РФ на покупку недвижимости.

Более подробно о правилах и основаниях получения имущественных налоговых вычетов — в соответствующей статье.

профессиональные — вычеты, связанные с расходами, понесенными индивидуальными предпринимателями, нотариусами, авторские вознаграждения на результаты научной деятельности.

связанные с убытками, понесенными на рынке ценных бумаг.

Виды налоговых вычетов и условия их предоставления

Почти все виды официальных доходов, получаемых гражданином, облагаются НДФЛ по ставке 13%. Поступления отправляются в казну и составляют значительную часть бюджета. В ряде случаев налогоплательщик может вернуть излишне уплаченную сумму налога или вовсе быть от него освобожден на некоторый период времени. С этой целью оформляется особая налоговая льгота, называемая вычетом.

Что такое вычет

Налоговые вычеты – особый вид государственной помощи, предоставляемой в определенных ситуациях с соблюдением установленных условий. Порядок получения регулируется действующим НК РФ. Под этим понятием в законодательстве подразумевается:

Сумма, снижающая объем дохода, облагаемого по ставке 13%.
Сумма, с которой можно компенсировать часть своих расходов, а именно 13%.
Сумма ранее уплаченного налога, подлежащая возврату. При этом вернуть больше удержанного НДФЛ нельзя.

Пример 1:

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Пример 2:

По условиям предыдущего примера расходы, с которых Петров С. Н. вправе возместить налог, составляют 80000.

Получить вычет могут все официально работающие граждане РФ, отчисляющие 13%.

Виды налоговых вычетов

В главе 23 НК РФ определено 7 видов компенсаций, предоставляемых в различных ситуациях на определенных условиях в пределах установленного размера.

Стандартные

Их получение регулируется ст. 218 НК РФ, а размер фиксирован. Условно они делятся на 2 группы:

Для отдельных категорий граждан. Например, жертв аварии на Чернобыльской АЭС, героев СССР, инвалидов и т. д. РФ. Полный список лиц закреплен пп. 1 и 2 п. 1 ст. соответствующей статьи. Льгота составляет 3000 или 500 рублей в зависимости от категории. Если гражданин относится к нескольким категориям, предоставляют максимальную компенсацию из возможных.
Для родителей, усыновителей, попечителей, имеющих на обеспечении детей в возрасте до 18 лет либо до 24 лет при условии очного обучения. На итоговый размер влияют количество детей и состояние их здоровья. Он варьируется в пределах от 1400 до 12000 рублей. Льгота предоставляется независимо от получения других компенсации.

Если налогоплательщик по каким-то причинам не получал возмещение, он может вернуть излишне уплаченный налог только за 3 года.

Пример:

У Ивановой Н.О. трое детей в возрасте до 18 лет. Ежемесячный налогооблагаемый доход – 35000. Удержанный НДФЛ без учета льготы – 4550

Используя свое право на нее, Иванова уменьшила налогооблагаемый доход на сумму:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб., где:

1400 – за первых двух детей,

3000 – за третьего ребенка.

Выгода составляет: 4550 – 3796 = 754 руб.

Социальные

Государство предусмотрело налоговую помощь для граждан, потративших собственные деньги на услуги или дополнительные взносы в различные организации в социальной сфере. Вычеты этой категории делятся на 5 основных групп и имеют свои особенности:

Если взносы платил работодатель, возмещение не предоставляется

Имущественные

При совершении сделки купли-продажи объекта недвижимости одна сторона несет расходы, другая получает доход. И покупатель, и продавец могут претендовать на льготу.

Граждане вправе вернуть часть потраченных средств на покупку жилья в виде имущественного вычета. Его размер не превышает 2 млн. руб. и может включать:

Стоимость приобретения или строительства самого объекта недвижимости.
Цену земельного участка с расположенным жилым домом или купленного под его строительство.
Затраты на ремонт и проведения коммуникаций (газ, свет, вода).

ВАЖНО! Если недвижимость приобретена до 2014 года, право получить льготу возникает единожды. Если позднее, возврат предоставляется частями, до достижения верхней границы налогового вычета — 2 млн.

Это интересно: Как получить субсидию на оплату коммунальных услуг в 2020 году - оформить, через интернет, в Москве

Пример:

Доход от продажи имущества, если оно находилось во владении менее 3, в отдельных случаях менее 5 лет, облагается налогом по ставке 13%. При расчете НДФЛ гражданин вправе использовать вычет:

1000000 – при продаже недвижимости или долей.
250000 – при продаже других видов имущества: автомобиль, гараж и пр.
В сумме расходов на приобретение имущества. Если она превышает цену продажи, налог не платится.

ВАЖНО! Предельный размер выплат действует на все объекты, проданные в течение одного периода, а не на каждый из них.

Пример:

Петров О. Н. купил в 2015 году квартиру за 3 млн руб. В 2017 году он продал ее за 3,5 млн.

Применив вычет в размере 1 млн он обязан уплатить налог (3 млн – 1 млн) *0,13 = 260 тыс.

Если он подтвердит свои расходы на приобретение, тогда НДФЛ составит (3,5 млн – 3 млн) * 0,13 = 65 тыс. руб.

Инвестиционные

Большинство граждан, имея сбережения, стараются их приумножить. Один из способов – совершение операций на инвестиционном рынке. С 2015 года жители страны, наряду с покупкой ценных бумаг, имеют возможность вкладывать денежные средства на особые индивидуальные инвестиционные счета (ИИС). В дальнейшем они могут быть использованы на покупку различных инструментов фондового рынка.

В случае положительного финансового результата, физическое лицо может воспользоваться правом на льготу. Порядок применения налоговых вычетов в сфере инвестиций регулируется ст. 219.1 НК РФ.

Максимальный размер: Кцб * 3 млн,

Кцб – специальный коэффициент, зависящий от сроков нахождения в собственности ценной бумаги

Профессиональный

Порядок предоставления регламентируется ст. 221 НК РФ. Получить вправе отдельные категории налогоплательщиков:

индивидуальным предпринимателям, работающим на ОСНО;
нотариусам, адвокатам, а также лицам, занимающимся частной практикой;
гражданам, оказывающим услуги по гражданско-правовым договорам;
авторам, получающим вознаграждения за свои работы, изобретения и т. д.

Размер вычета равен сумме понесенных расходов на осуществление этой деятельности, подтвержденных соответствующими документами: накладные, счет-фактуры, квитанции, чеки и т.д. Если невозможно документально подтвердить затраты, используются утвержденные нормативы, представляющие собой фиксированные процент от полученного дохода. Подробнее об этом мы рассказываем в этой статье.

Вычет при переносе убытков от инвестиционной деятельности

Доход, полученный на рынке ценных бумаг, является базой для налогообложения. Не всегда по итогам года владелец таких финансовых активов получает положительный результат. Понесенные убытки в текущем периоде переносятся на будущий год и учитываются при определении налоговой базы. Условия получения льгот в данных случаях закреплены ст. 220.1 и 220.2 НК РФ.

По операциям с финансовыми инструментами

Возможность учитывать отрицательный результат при определении налоговой базы в будущих периодах установлена в п.16 ст. 214.1 НК РФ. Правила получения вычета следующие:

Размер равен объему убытков в прошлых периодах, но не более величины полученной прибыли.
К расчету принимаются убытки, понесенные за последние 10 лет.
Остаток неучтенных сумм можно переносить.

ВАЖНО! Налоговая компенсация предоставляется по финансовым операциям, совершенным только на организованном рынке.

Пример:

В 2016 году Иванов Н. Н. купил облигацию стоимостью 300 руб., а в конце года продал ее за 100. Убыток составил 200 руб.

В 2017 году он купил новую облигацию за 50 руб. и продал ее за 200. Доход составил 150 руб. С него он должен заплатить 150*0,13 = 19,5 руб.

Для уменьшения налоговой нагрузки Иванов вправе учесть убыток за 2016 год. Так как объем дохода в 2017 году меньше убытка, вычет предоставляется в полной мере и НДФЛ платить он не будет.

От участия в инвестиционном товариществе

Инвестиционное товарищество – объединение двух и более людей без образования юридического лица, созданное для получения прибыли от осуществления совместной инвестиционной деятельности.

Уменьшение налоговой базы на сумму убытков происходит по аналогии с предыдущим вычетом. Однако, в случае отрицательного результата льгота предоставляется и по убыткам от операций, совершенных на неорганизованном рынке.

Как получить вычет

Перед подачей заявления на льготу собираются документы, доказывающие право на ее получение. Возврат НДФЛ предоставляется двумя способами: ежемесячно с заработной платой или единовременно по окончании налогового периода. Начисление происходит:

Через работодателя. Получение возможно в том же периоде, в котором произведены затраты. Предоставив нужные сведения в инспекцию, вам выдадут специальную справку, которая подтвердит право на выплату. С ней налогоплательщик обращается в бухгалтерию работодателя. Уже со следующего месяца с зарплаты не будет удержан НДФЛ до полной выплаты компенсации. Остаток недополученного возврата оформляется через ИФНС.
Через ИФНС. В этом случае выплаты произведут по окончании года после предоставления 3-НДФЛ и проверки документов. Например, за расходы, произведенные в 2017 году, данные можно подавать в 2018.

Пример:

Она может получить всю сумму единовременно в 2018 году через инспекцию. Либо взять в ИФНС специальное уведомление и подать запрос на возмещение работодателю.

Предположим, она написала заявление на получение возврата на работе в мае 17 года. Уже в июне с ее зарплаты не удержат 3250 руб. Иванова К. П. будет получать доход без удержания 13% до тех пор, пока расходы не компенсируются, в ее случае — до сентября включительно.

Когда подаются документы

Срок предоставления зависит от выбранного способа получения выплаты и срока давности самого вычета. Заявления принимают в течение года без ограничений как в текущем периоде, так и по его окончании.

За какой период вернут налог

Сколько раз можно получать вычет

Практически все вычеты многоразовые. Получение возможно до тех пор, пока налогоплательщик может подтвердить свои права на компенсацию.

Исключение – имущественный. Получать его можно 1 раз, если жилье куплено до 2014 года. После допускается выплата частями, если квартира стоит менее 2 млн. до достижения лимита выплаты.

Виды налоговых вычетов и особенности их использования определены законом. Основания для получения компенсации от государства различны: затраты на обучение или лечение, покупка квартиры. А также он предоставляется гражданам, относящимся к определенным категориям.

Право на возвращение излишне уплаченного налога может возникать несколько раз в жизни в зависимости от ситуаций. Процесс оформления и получения налогового вычета происходит в несколько этапов: сбор документов, их предоставление и проверка в ИФНС, получение выплаты или отказ в ней.

Налоговые вычеты для физических лиц

При исчислении налога на доходы физических лиц каждый налогоплательщик имеет право на предусмотренные законом налоговые вычеты. Эта возможность распространяется на доходы, облагаемые по ставке 13%.

Другими словами, плательщик может сэкономить на налогах до 13% от максимальной величины применяемого вычета. При этом право на имущественные, стандартные и социальные налоговые вычеты имеют только резиденты Российской Федерации.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются работающим гражданам их непосредственными работодателями — налоговыми агентами по письменному заявлению.

Наиболее широко применяется вычет на ребенка или детей налогоплательщика:

На первых двух детей — 1400 рублей.
На третьего и каждого следующего ребенка — по 3000 рублей.
На детей-инвалидов до 18 лет, студентов-инвалидов 1 и 2 групп очной формы обучения до 24 лет — по 12000 р. родителям и усыновителям (6000 рублей — попечителям и опекунам).

Если у супружеской пары кроме общего ребенка есть дети от прошлых браков, то совместный ребенок будет считаться третьим или следующим по порядку. По желанию один из родителей может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого, оформив заявление об отказе.

Кроме этого, стандартные налоговые вычеты предоставляются:

Инвалидам Второй мировой войны, чернобыльцам, инвалидам-военнослужащим — по 3000 рублей.
Героям России и Советского Союза, инвалидам с детства, участником Второй мировой войны, инвалидам 1 и 2 групп — 500 рублей.

Полный перечень физических лиц, имеющих право на получение стандартных вычетов, указан в статье 218 НК РФ.

Социальные вычеты по НДФЛ

Российскими законами предусмотрено 5 категорий социальных налоговых вычетов:

На благотворительность.
На обучение – собственное, или ближайших родственников (например, детей, братьев или сестер).
На лечение и медицинские препараты.
На добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни.
На накопительную часть пенсии.

Это интересно: Как проверить штраф по номеру протокола

Чтобы получить социальный налоговый вычет нужно по истечении года подать декларацию в территориальную налоговую инспекцию, приложив к ней копии документов, подтверждающие указанные расходы.

При необходимости можно получить вычет и в текущем году (за исключением затрат на благотворительность). Для этого нужно собрать подтверждающие документы и обратиться с заявлением к своему работодателю.

Что касается пенсионного страхования в НПФ, то вычеты по таким расходам применяются только в случае предыдущего удержания соответствующих взносов из зарплаты налогоплательщика.

Имущественные вычеты

Сделки купли-продажи, облагаемые подоходным налогом, и некоторые другие операции с недвижимостью позволяют применить имущественный налоговый вычет. К ним относятся:

Покупка жилой недвижимости.
Строительство жилья, включая приобретение земли под застройку.
Продажа имущества.
Выкуп имущества у налогоплательщика для муниципальных и государственных нужд.

Вычет при покупке жилья

Существует 3 вида расходов, позволяющих применить имущественный налоговый вычет:

Приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также новое строительство жилья и покупка земельных участков под него. Максимальная сумма вычета — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
Погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории. Сумма вычета — до 390 000 рублей (13% от 3 000 000).
Погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ. Максимальная сумма — 390 000 рублей.

Имущественный вычет на покупку жилья не распространяется на случаи:

оплаты расходов за счет работодателя и прочих лиц, из государственного бюджета или средств материнского капитала;
сделок купли-продажи между супругами, родственниками и прочими взаимозависимыми лицами.

В статье «Налоговый вычет при покупке жилья» вы найдёте более подробную информацию о данном виде налогового вычета.

Вычет при продаже имущества

Если налогоплательщик владел имуществом меньше установленного законом минимального срока (3-5 лет), при продаже он обязан декларировать свои доходы и уплачивать подоходный налог.

Вместе с этим продавец получает право на имущественный налоговый вычет в размере:

130 000 рублей (13% от 1 000 000) — при продаже квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, дач и земельных участков.
32 500 рублей (13% от 250 000) — при реализации нежилых помещений, гаражей, автомобилей и прочего имущества.

Налоговый вычет можно применять сразу к нескольким объектам, проданным в течение налогового периода, однако его совокупная величина не должна превышать указанных сумм. Остаток вычета, неиспользованный в текущем налоговом периоде, можно перенести на следующий год.

Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании заявления после принятия декларации и подтверждающих документов.

Профессиональные налоговые вычеты

Предусмотрены для предпринимателей, адвокатов и нотариусов, практикующих в частном порядке, а также других категорий самозанятого населения. Профессиональные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу на сумму подтвержденных расходов, а в некоторых случаях и вовсе без их учета, просто вычитая 20% из суммы дохода.

Профессиональные вычеты распространяются на доходы:

индивидуальных предпринимателей;
нотариусов и адвокатов, занятых частной практикой;
от оказания услуг и выполнения работ в гражданско-правовом порядке;
в виде гонораров и авторских вознаграждений, полученных за создание произведений искусства, открытия и изобретения.

Как получить профессиональный вычет?

Для этого нужно подать заявление источнику выплаты дохода, если он является вашим работодателем, а значит и налоговым агентом.

При отсутствии налогового агента профессиональные вычеты применяются в момент подачи налоговой декларации. В этом случае к форме 3-НДФЛ прикладываются подтверждающие расходы документы.

Открытие индивидуального инвестиционного счета

Физические лица резиденты РФ, открывшие индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и вносившие на него деньги, также получают право на получение налогового вычета. Для реализации этого права они должны подтвердить открытие счета (договор ИИС) и зачисление на него денежных средств.

Основные ограничения на получение вычета по ИИС:

Максимальная сумма вычета – не более 52 000 рублей (13% от 400 000).
Одно физическое лицо может иметь не более одного ИИС, при этом договор на ведение инвестиционного счета должен быть подписан на срок не менее трех лет.
Вычет можно получить по декларации за 2015 год и более поздние периоды.

Получать вычет по ИИС можно как по взносам (ежегодно), так и по прибыли (при расторжении или продлении договора, но не ранее трех лет с момента его заключения).

Операции на финансовых рынках

Физические лица, совершающие сделки с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, могут переносить убытки текущего налогового периода на следующие. Таким образом, отрицательный финансовый результат текущего года можно будет учесть при расчете налога по итогам следующих 10 лет. При непрерывных убытках в течение двух или нескольких лет отрицательный результат переносится в порядке очереди от более раннего к более позднему.

Учет убытков в текущем году или их перенос на следующие периоды отражается в налоговой декларации. Поэтому документы, подтверждающие расходы, необходимо хранить в течение всего срока, требуемого для применения налогового вычета.

Как получить налоговый вычет от государства

Налоговый вычет можно получать двумя способами:

Через работодателя – ежемесячно частями в счёт подоходного налога;
Из бюджета – получение всей суммы сразу, либо (при превышении лимита) с переносом части суммы на следующий год.

В первом случае Вы берёте в налоговой инспекции Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, а все остальное делает Ваш работодатель.

Во втором случае Вам придётся:

Собрать документы, подтверждающие расходы, дающие право на получение налогового вычета;
Получить по месту работы справку формы 2-НДФЛ о начисленных и уплаченных налогах;
Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
Все перечисленные документы подать в налоговую инспекцию.

При принятии положительного решения органами ФНС, в течение четырех месяцев налоговый вычет перечислят на Ваш расчетный счет в банке.

Видео: как и за что можно вернуть свой НДФЛ

Социальные налоговые вычеты — виды и условия предоставления

Опубликовал: admin в Налоги 22.10.2018 Комментарии к записи Социальные налоговые вычеты — виды и условия предоставления отключены 3 Просмотров

Государство оказывает своим гражданам поддержку в виде возможности вернуть НДФЛ при покупке недвижимости, получении медицинских услуг, оплате обучения и так далее. Эта помощь выделяется в виде налогового вычета.

Сумма социального налогового вычета по НДФЛ иногда фиксирована, иногда зависит от определенных обстоятельств, что установлено НК РФ, а именно 219-й статьей.

Она уменьшает не сам налог, а доход, который получен налогоплательщиком и используется для налогообложения. Устанавливается и предел вычета, то есть, определенная сумма денег, получив которую сразу или помесячно, плательщик теряет право на возврат.

Налоговый вычет представляет собой возврат уплаченного налога при осуществлении налогоплательщиком конкретных трат. Виды социальных налоговых вычетов:

на лечение;
обучение;
страхование и прочее.

Получить его могут только официально работающие граждане России, отчисляющие НДФЛ. Сегодня ставка налога равна 13% от полученного дохода.

Причем в виде дохода предусматривается не только заработная плата, но и прибыль от разовых работ и услуг по гражданско-правовым договорам, если она задекларирована.

Воспользоваться социальным налоговым вычетом в 2015 году могут не просто россияне, а еще и резиденты страны, подтвердившие это соответствующими документами. К таковым законодательство относит лиц, которые находились на территории РФ в течение года не менее 183 дней подряд.

Также резидентами признаются иностранцы, получающие прибыль их отечественных источников, принадлежащих им по праву собственности.

Вернуть налог не получится, если заявители:

не работают официально;
находятся в декретном отпуске;
состоят на учете в центре занятости;
не достигли 18 лет.

В зависимости от ситуации, все вычеты подразделяются на стандартные, профессиональные, имущественные и социальные.

Данный вид возврата возможен по таким статьям расходов:

добровольное пенсионное страхование или пенсионное обеспечение негосударственного типа;
благотворительность, пожертвования;
обучение;
получение медицинской помощи, в том числе, и приобретение медпрепаратов;
оплата страховых взносов для накопительной части пенсии.

Вычет имеет некоторые особенности:

Расходы на лечение покрываются в части НДФЛ не только для самого заявителя, но и для членов его семьи: супруга, родителей и малолетних детей.
Воспользоваться вычетом на обучение можно только в том случае, если оплата происходила не из средств маткапитала.
Оплата обучения самого заявителя-претендента на возврат осуществляется в любом случае, а вот за детей получить возврат можно только, если они учатся на дневной форме (стационаре).
Возврат можно оформить и по расходам на добровольное медстрахование.

Это интересно: Какие данные вносятся в трудовую книжку в 2020 году - что это такое, о наградах и поощрениях, по месту основной работы

В зависимости от вида трат, по которым полагается возврат налога, могут потребоваться разные документы и справки:

Благотворительный вариант вычета учитывается, если данный платеж был сделан в пользу граждан или некоммерческих – религиозных, социальных – организаций. Максимальный размер – 25% от дохода, подлежащего налогообложению. В ФНС плательщик подает паспорт, 2-НДФЛ, соглашение о пожертвовании (если имеется) и документы, подтверждающие внесение денег – квитанция, чек, накладная и так далее.
Получение социальных налоговых вычетов на обучение возможно в таких размерах: на взрослого-заявителя – 120 тысяч рублей, на каждого из детей плательщика – 50 тысяч рублей. Для подтверждения потребуется договор на обучение, паспорта и свидетельства о рождении, справка о размере дохода с места работы, чеки об оплате, документ, который может подтвердить родство плательщика и претендента на получение возврата.
Расходы на полученную медицинскую помощь компенсируются самому плательщику и его родственникам. В расходы можно включить покупку лекарств, оплату медуслуг и взносы на ДМС. Максимальное ограничение – 120 тысяч. Однако Правительством РФ определен перечень дорогостоящего лечения при серьезных заболеваниях, на которые не распространяется данный лимит. Более того, неважно, где проходило лечение: в РФ или в заграничной клинике.
Взносы пенсионного плана в негосударственные учреждения или платежи на добровольное страхование будущей пенсии также могут возмещаться путем возврата НДФЛ. Предельно возможная сумма социального налогового вычета — 120 тысяч рублей.

Заявление на предоставление социального налогового вычета подается непосредственно руководителю предприятия, где трудится плательщик. К нему прикладываются подтверждающие документы в зависимости от ситуации:

Получить социальный налоговый вычет (статья 219) можно одной суммой на персональный счет в банке, если оформить его в отделении ФНС, подав декларацию о размере прибыли. В этом случае в дополнение к основному списку документов потребуется приложить и номер банковского счета.

Вычет предоставляется по итогам года, в котором осуществлялись указанные траты.

Возврат налога происходит в следующем периоде. Как правило, если заявитель желает получать его по месту своей работы, из его заработной платы просто не будет изыматься НДФЛ до того момента, пока не будет возвращен весь причитающийся налог.

После этого выплата останавливается, и налог удерживается по прежней схеме.

Социальные налоговые вычеты — виды и условия предоставления

Опубликовал: admin в Налоги 22.10.2018 Комментарии к записи Социальные налоговые вычеты — виды и условия предоставления отключены 0 Просмотров

на лечение;
обучение;
страхование и прочее.

Вернуть налог не получится, если заявители:

не работают официально;
находятся в декретном отпуске;
состоят на учете в центре занятости;
не достигли 18 лет.

Данный вид возврата возможен по таким статьям расходов:

добровольное пенсионное страхование или пенсионное обеспечение негосударственного типа;
благотворительность, пожертвования;
обучение;
получение медицинской помощи, в том числе, и приобретение медпрепаратов;
оплата страховых взносов для накопительной части пенсии.

Вычет имеет некоторые особенности:

Расходы на лечение покрываются в части НДФЛ не только для самого заявителя, но и для членов его семьи: супруга, родителей и малолетних детей.
Воспользоваться вычетом на обучение можно только в том случае, если оплата происходила не из средств маткапитала.
Оплата обучения самого заявителя-претендента на возврат осуществляется в любом случае, а вот за детей получить возврат можно только, если они учатся на дневной форме (стационаре).
Возврат можно оформить и по расходам на добровольное медстрахование.

Благотворительный вариант вычета учитывается, если данный платеж был сделан в пользу граждан или некоммерческих – религиозных, социальных – организаций. Максимальный размер – 25% от дохода, подлежащего налогообложению. В ФНС плательщик подает паспорт, 2-НДФЛ, соглашение о пожертвовании (если имеется) и документы, подтверждающие внесение денег – квитанция, чек, накладная и так далее.
Получение социальных налоговых вычетов на обучение возможно в таких размерах: на взрослого-заявителя – 120 тысяч рублей, на каждого из детей плательщика – 50 тысяч рублей. Для подтверждения потребуется договор на обучение, паспорта и свидетельства о рождении, справка о размере дохода с места работы, чеки об оплате, документ, который может подтвердить родство плательщика и претендента на получение возврата.
Расходы на полученную медицинскую помощь компенсируются самому плательщику и его родственникам. В расходы можно включить покупку лекарств, оплату медуслуг и взносы на ДМС. Максимальное ограничение – 120 тысяч. Однако Правительством РФ определен перечень дорогостоящего лечения при серьезных заболеваниях, на которые не распространяется данный лимит. Более того, неважно, где проходило лечение: в РФ или в заграничной клинике.
Взносы пенсионного плана в негосударственные учреждения или платежи на добровольное страхование будущей пенсии также могут возмещаться путем возврата НДФЛ. Предельно возможная сумма социального налогового вычета — 120 тысяч рублей.