+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году

Сегодня 30 октября 2018 г., 09:32

Если работник решил уволиться, то работодатель обязан выплатить ему при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск (ст.127 ТК РФ). Конечно, при условии, что работник не захочет отгулять все неиспользованные отпуска непосредственно перед увольнением (такое право у него есть, если увольнение не связано с виновными действиями работника). Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск поможет онлайн-калькулятор.

Расчет количества календарных дней отпуска, за которые полагается компенсация при увольнении:

Дата приема на работу

другое (в том числе увольнение по собственному желанию)

Количество календарных дней отпуска, полагающихся работнику за полностью отработанный рабочий год

30 (например, работникам-инвалидам)

31 (например, несовершеннолетним, работникам с ненормированным рабочим днем)

35 (например, работникам, занятым на работах с вредными (2, 3 или 4 степени) и/или опасными условиями труда

44 (например, работникам, трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера)

52 (например, работникам, трудящимся в районах Крайнего Севера)

Количество дней отпуска, предоставленных работнику за все время работы в организации

Содержание

Расчет при увольнении: калькулятор-онлайн

Калькулятор компенсации при увольнении производит расчет в несколько этапов. Сначала определяется количество календарных дней неиспользованного отпуска, за которые работнику положена компенсация. Затем производится расчет самой суммы компенсации. Для этого необходимо знать размер среднедневного заработка увольняющегося работника. Кстати, при необходимости, калькулятор поможет рассчитать и среднедневной заработок.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск: формула

Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по следующей формуле:

Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск делим на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней отпуска.

Обратите внимание на то, что при подсчете количества месяцев, отработанных у работодателя, есть свои особенности (п.35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169). Так, если работник отработал меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключается, если же половину и более — данный месяц учитывается как целый.

Компенсация за неиспользованный отпуск, если отпуск предоставляется в рабочих днях

Определенным категориям работников отпуск предоставляется не в календарных, а в рабочих днях. К примеру, к таким работникам относятся сезонные работники (ст.295 ТК РФ), а также сотрудники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст.291 ТК РФ). Так вот, компенсация за неиспользованный отпуск этим работникам рассчитывается по той же формуле, что и работникам, которым отпуск предоставляется в календарных днях (см. формулу выше). Однако количество неиспользованных дней отпуска считается иначе:

Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст.140 ТК РФ). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день.

Ответственность за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск

Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют. Размер штрафа составляет (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

  • от 30000 руб. до 50000 руб. — для юрлица-работодателя;
  • от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц юрлица-работодателя;
  • от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.

Кстати, если компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель выплатит, но с нарушением установленного срока, то вместе с этой компенсацией работодатель обязан выплатить работнику еще и другую компенсацию — за задержку трудовых выплат (ст.236 ТК РФ). Ее размер может рассчитать наш Калькулятор компенсации за задержку зарплаты.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и НДФЛ

Такая компенсация облагается НДФЛ в полном объеме (п.3 ст.217 НК РФ). Налог с компенсации за неиспользованный отпуск работодатель должен перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты (п.6 ст.226 НК РФ).

В справке 2-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск отражается по коду доходов 2013 (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).

Компенсация за неиспользованный отпуск: страховые взносы

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами на ОПС, на ОМС, на ВНиМ (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ), а также взносами «на травматизм» (пп.2 п.1 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Компенсация за неиспользованный отпуск в 2018-2019 году

122 параграфом Трудового кодекса (ТК) введена норма об обязательном времени отдыха для тружеников. Его обязан предоставлять каждому наемному работнику работодатель с выплатой вознаграждения в размере среднемесячной зарплаты.

На практике далеко не всегда человек использует полагающееся отпускное время. Закон этого не запрещает. Однако его нормами установлено, что труженику в определенных ситуациях должна быть выделена денежная компенсация за неиспользованный отпуск.

Скачать для просмотра и печати:

Понятие отпуска

Все тонкости предоставления и компенсирования обязательного периода отдыха труженика рассмотрены в 19-й главе ТК . Так, статья 114 вводит обязанность работодателя по выделению оплачиваемых дней отхода от дел:

«Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка».

Следующий, 115-й параграф нормирует его продолжительность. Минимальный срок отхода от дел — 28 календарных (не рабочих!) дней. Для педагогов — 56. Существуют нормы по предоставлению труженикам определенных категорий дополнительных отпусков с оплатой. По ним расчет производится таким же образом, как описано ниже.

Внимание: право на временный уход от дел возникает у работника в общем случае после полугода службы на предприятии.

Логика исполнения указанных норм законодательства такова:

  1. Право на получение отпускных возникает с первого рабочего дня. Но получен он может быть по истечении полугода.
  2. Однако отработанное время уже позволяет человеку претендовать на отход от дел.
  3. Следовательно, в случае увольнения, непердоставленный отпуск работодатель обязан компенсировать.

Важно: оплате при расчете подлежит даже один неотгулянный день, полагающийся по ТК . Для сведения: при увольнении неиспользованные сутки оплачиваются вместе с окончательным расчетом (в последний рабочий день).

Важные нюансы

Подсчет срока отдыха идет за отработанное время. Начинается срок с даты поступления на службу и заканчивается (одним из):

  • датой, указанной в заявлении на отпуск;
  • днем увольнения.

Важно: кадровик считает отработанный год с даты поступления на службу по предшествующие сутки, спустя полный год.

Например, если человек устроился первого 1 апреля 2017 года, то его полный год составляет:

  • с 01.04.17 по 31.03.18;
  • следующий: с 01.04.18 по 31.03.19 и так далее.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Как считают кадровики

Формула подсчета полагающегося срока отдыха довольно проста:

Кдо = Ком х 28 / 12 мес., где:

  • Кдо — искомый срок полагающегося отдыха;
  • Ком — число отработанных месяцев;
  • 28 — законодательный норматив (28 календарных дней);
  • 12 мес. — полный год.

Неиспользованное отпускное время подсчитывается путем вычитания:

Кдо — Кид, где:

  • Кид — количество уже предоставленных дней.

Подсказка: по приведенным формулам обсчитывается каждый отработанный личный год.

Правила учета отработанного времени для компенсирования

В тексте ТК нет полного описания учета неиспользованных периодов отдыха. Ориентироваться следует на Правила об отпусках (утвержденные еще 30.04.1930 № 169). Кроме того, Минтруда выпустил разъяснения по данному поводу. Оба документа имеют согласованное содержание.

Правила подсчетов таковы:

  1. Полный период (28 дн.) оплачивается в таких ситуациях:
    • если труженик отработал 11 мес. и не брал отпускных;
    • если период его службы с 5,5 до 11 мес. и причиной увольнения стало:
    • сокращение штатов;
    • ликвидация юрлица (индивидуального предпринимателя);
    • приостановка производства;
    • призыв на воинскую службу;
  2. В остальных ситуациях начисляют компенсационные пропорционально отработанному периоду.

Скачать для просмотра и печати:

Пример 1

Иванов В. Устроился на службу 15.09.17 г. Отработал до 10.04.18. Покинуть место службы ему пришлось из-за закрытия предприятия. Отдыха в период работы не брал. Необходимо определить, сколько отпускных дней ему полагается:

  • с 15.09.17 по 10.04.18 — 6 полных месяцев и 26 дн.;
  • это более 5,5 мес.;
  • с учетом причины увольнения, Иванову В. выдадут компенсацию за полный срок (28 дн.).

Внимание: если бы Иванов В. уволился по своему желанию, то получил бы компенсационные меньшего размера (пропорционально сроку службы).

Как вычисляется компенсация

(Од / 29,3) / 12 х Дл, где:

  • Од — доход за предшествующий к дате годовой период;
  • Дл — длительность времени отхода от дел (28 дн.);
  • 29,3 — это средний показатель количества дней в одном месяце.

Подсказка: при увольнении компенсационные подсчитываются на последний рабочий день, который также включается в период. Если человек продолжает работать, то компенсация может быть предоставлена в любой момент (конкретной даты не установлено). Скачать для просмотра и печати:

Пример 2

  • среднедневной заработок:
    • 40 000,0 руб. / 29,3 дн. = 1 365,19 руб.;
  • за полгода полагается отгулять:
    • 28 дн. / 12 мес. х 6 мес. = 14 дн.;
  • сумма к выплате:
    • 1 365,19 руб. х 14 дн. = 19 112,66 руб.

Пример 3

  1. общий отпускной срок — 56 дн.;
  2. на 1 мес. выпадает:
    • 56 дн. / 12 мес. = 4,67 дн.;
  3. за 8 мес.:
    • 4,67×8 мес. = 37,36 дн.;
  4. среднедневной заработок:
    • 23 000,0 руб. / 29,3 = 784,98 руб.;
  5. сумма к выдаче:
    • 784,98 руб. х 37,36 дн. = 29 326,85 руб.

Подсказка: на практике суммируют заработок за каждый месяц и делят на период, так как редко кому выдают ежемесячно одинаковые суммы (бывают премиальные и другие выплаты).

В каких случаях начисляют компенсационные за неиспользованный отпуск

Законодательство (ст. 126 ТК ) выделяет две ситуации, при наступлении которых разрешено производить изучаемую выплату:

  • при уходе со службы;
  • в случае продолжения работу деньгами может быть заменена часть отпускных, превышающая 28 дн.

Подсказка: во время службы деньги можно получить вместо дополнительных отпусков. Таковы полагаются таким категориям тружеников:

  • несовершеннолетним;
  • инвалидам;
  • учителям и иным педагогическим работникам;
  • служащие, имеющие ненормированный рабочий день;
  • осуществляющим деятельность в опасных или вредных условиях;
  • медработникам;
  • спортсменам, тренерам;
  • труженикам предприятий Крайнего Севера (и приравненных).
Это интересно:  Когда не нужно платить налог при продаже - через три года или пять лет?

Если труженик решит не отдыхать, а взять деньги, то работодатель не вправе ему отказать. В 2018 году компенсационные начисляются исключительно по письменному заявлению работника.

Ответственность работодателя

Важно: запрещено выдавать компенсационные таким категориям граждан:

  • несовершеннолетним;
  • беременным;
  • занятым на вредных и опасных производствах.

Кроме того, нельзя весь период отдыха замещать компенсацией. За несоблюдение требований ТК работодателю придется заплатить штраф:

  • на руководителя накладываются санкции от 1000 до 5000 руб.;
  • на ИП — в том же размере;
  • на юридические лица — от 30 до 50 тыс. руб.

Подсказка: под «руководителем» выше подразумевается должностное лицо, подписавшее соответствующий приказ.

Порядок оформления

В связи с тем, что существует два варианта начисления компенсационных, методики обработки документов имеют отличия:

Таким образом, для расчета компенсационных необходимо создать документ:

  • кадровую справку (с расчетом количества неиспользованных суток);
  • заявку труженика.

Важно: бухгалтер делает расчет исключительно на основании приказа руководителя.

Как написать заявление

Работник, имеющий право на деньги вместо отпуска, должен инициировать процесс начисления. Для этого пишется заявление на имя руководителя. Оно имеет обычную для кадрового делопроизводства форму:

Образец заявки

Генеральному директору
фирмы «Одуванчик»
Святенкову С.Ю.
от Круглова А.С.

Дата Подпись (Круглов А.С.)

Когда выдадут деньги

Срок перечисления средств также зависит от причины начисления компенсационных:

  1. Если человек ушел с работы, то ему обязаны перевести (выдать) полный расчёт в последние сутки. В исключительных случаях, когда человек не может прийти на свое рабочее место, деньги ему отдают на следующие сутки. Желательно избегать такой ситуации.
  2. Если же компенсационные начислены действующему труженику, то получит он их в дату регулярного перевода заработка.

Подсказка: задержка выплаты расчёта уволенному грозит руководству штрафными санкциями. Кроме того, человек может обратиться в суд, по решению которого придется оплачивать ему среднедневной заработок за все время задержки.

Популярные вопросы с ответами

  • Можно ли компенсировать деньгами отпуск, который перешел с прошлых периодов?

Ситуация такова. Допустим, труженик за 2016 отгулял всего 15 суток из 28 полагающихся. На 2017 переходит 13 суток. Но заменить их средствами нельзя. Ведь по закону человек обязан отдыхать от дел ежегодно полные 28 дней. Раз не взял их в 2016, нужно предоставить в 2017 или в 2018 году. Компенсировать их средствами можно исключительно при увольнении.

  • Когда возникают невостребованные сутки отпуска?

Ситуации бывают разными. Они сводятся к следующим:

  1. Труженик сам не берет отпускных по индивидуальной причине (администрация обязана инициировать его временный уход от дел).
  2. Во время отпуска человек болеет и предоставляет больничный (время отдыха переносится).
  3. Активный гражданин занимается государственными делами в отпускное время (необходимо документальное подтверждение).
  4. В силу форс-мажорных обстоятельств производится отзыв труженика из отпуска (создается приказ).

Подсказка: не отгулянные сутки следует перенести на иные даты. Кроме того, нужно помнить о запрете держать специалиста безотрывно на производстве более двух лет подряд.

  • Как кадровик учитывает компенсационные в документации?

Любой период отдыха отражается в форме Т-2 (или личном деле). Необходимо внести соответствующую запись, чтобы не сбиться со счета. В Т-2 заносят такие сведения:

  • содержание приказа:
    • какой вид отдыха заменен выплатой;
    • за какой период;
  • регистрационные данные приказа.

Подсказка: регистрируется распорядительный документ в книге по личному составу, так как имеет отношение к бухгалтерии.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Подписывайтесь на наши обновления!

Расчёт компенсации неиспользованного отпуска при увольнении в 2018 году

Компенсация неотгулянных дней отпуска — выплата, которая полагается увольняемому работнику вне зависимости от оснований для прощания с работодателем. Некоторые другие выплаты начисляются только при конкретных причинах увольнения. А вот на отпускные, как часто называют эту компенсацию, сотрудник вправе претендовать при любом раскладе. Правильно их рассчитав и вовремя выдав увольняемому, работодатель надёжно страхует себя от последующих претензий в этом плане.

Как правильно рассчитать отпускные при увольнении

Отпускные при увольнении считаются по такой формуле: О = ПДхСДЗ, где:

  • О — отпускные;
  • ПД — полагающиеся увольняемому дни отпуска;
  • СДЗ — его среднедневной заработок.

Поэтому отпускные считаются поэтапно:

  1. Рассчитывается полагающееся работнику дней отпуска.
  2. Исчисляется его среднедневной заработок.
  3. Число дней отпуска умножается на среднедневной заработок, результатом будет сумма отпускных.

Расчёт отпускных представляет собой поэтапную процедуру

Расчёт положенных дней отпуска

При расчёте положенных дней отпуска надо учитывать, что после 11 месяцев работы сотруднику полагается максимальное стандартное количество дней отпуска — 28 календарных. Если месяцев отработано меньше, расчёт делается пропорционально их количеству — 2,33 календарных дня за каждый полный месяц.

Есть своя тонкость и при подсчёте отработанных месяцев: если в месяце отработано меньше 15 дней, он не учитывается. Когда 15 и больше, считается как полный.

В расчёт при этом берутся месяцы с даты окончания последнего отпуска по предшествующий увольнению включительно.

Например, человек отгулял отпуск в июле 2017, а в феврале 2018 уволился. В июле 2017 он отработал 16 дней. Значит, июль считается как полный месяц, далее засчитывается весь период с августа 2017 по январь 2018 включительно. Получается, отработано семь месяцев, значит, работнику полагаются 7х2,33=16 дней.

Расчёт среднедневного заработка

Для исчисления среднедневного заработка используется такая формула: СДЗ=(СЗ/29,3)/12, где:

  • СДЗ — среднедневной заработок;
  • СЗ — суммарный заработок сотрудника за расчётный период;
  • 29,3 — среднее число рабочих дней в месяце;
  • 12 — количество месяцев в году.

В суммарный заработок сотрудника включается не только оклад, но и все прочие составляющие его зарплаты: переменная часть, зависящая от результатов за месяц (например, процент от продаж), премии, бонусы и т. п. При этом учитываются все начисленные работнику суммы до вычета НДФЛ.

Вернёмся к примеру, который уже начали рассматривать: сотрудник с завершения последнего отпуска до увольнения отработал в компании семь месяцев. Допустим, за это время он заработал 400 тысяч рублей.

  1. 400 000/29,3=13 561,88 рубля.
  2. 13 561,88/12=1137,66 рубля. Это и будет его среднедневной заработок.

Зная, что нашему работнику полагаются 16 дней отпуска, умножает эту цифру на результат последних вычислений и получаем 16х1137,66=18 202,5 рубля.

В каких ситуациях производятся удержания в связи с отпуском

Но бывает и так, что сотрудник использовал положенный ему отпуск сполна или даже перегулял — ему оказалось предоставлено больше дней, чем полагается за отработанный период. Такие ситуации не редкость, ведь по истечении полугода работы в организации отпуск за полный год он вправе получить авансом.

В первом случае ему просто не выплачивается компенсация. А во втором стоимость отгулянных дней сверх положенного вычитается из других причитающихся ему выплат. Например, из зарплаты за фактически отработанные в месяце увольнения дни или выходного пособия, если оно ему полагается.

Например, сотрудник отработал в организации девять месяцев и успел сполна отгулять все 28 дней. При этом по отработанному периоду ему полагается 9х2,33=21 день. Значит, семь дней отпуска у него получились лишние, и он должен компенсировать их стоимость работодателю.

Допустим, его среднедневной заработок равен 1,2 тыс. рублей. Значит, из прочих причитающихся ему при увольнении выплат надо удержать 7х1200=8,4 тыс. рублей.

Когда производить расчёт и выплаты при увольнении

Расчёт всех выплат, причитающихся работнику при расторжении трудового договора, бухгалтерия может начинать, как только в её распоряжение поступает приказ об увольнении. И в её интересах не затягивать с этим. Ведь все причитающиеся от работодателя деньги увольняемый должен получить на руки в свой последний рабочий день.

Все положенные выплаты работник должен получить в последний рабочий день перед датой увольнения

Исключение составляют спорные суммы. Их выплата откладывается до разрешения спора, а в день увольнения на руки выдаётся та часть выплат, относительно которой преткновений у работника и работодателя нет.

В моей практике был случай, когда при увольнении по собственному желанию отпускные мне посчитали неправильно, невзирая на отдельную устную договорённость с генеральным директором и учредителями фирмы, что всё положенное по закону выплатят сполна. Я предпочёл получить на руки для начала хотя бы то, что могу. К тому же мне предстояла командировка на новой работе, и деньги перед отъездом лишними бы не были. Впрочем, по возвращении из неё мне с извинениями выплатили остаток полагающихся средств.

Особенности предоставления отпуска с последующим увольнением

Трудовое законодательство позволяет перед увольнением предоставить работнику отпуск. В этом случае последним его рабочим днём в компании будет считаться дата завершения отпуска.

Если же работник пишет заявление по собственному желанию и одновременно просит предоставить ему отпуск на две недели, эти две недели как раз и зачтутся ему в обязательную в таких случаях отработку.

Все полагающиеся работнику выплаты в таком случае выдаются ему в последний день перед отпуском.

В некоторых случаях предоставление отпуска перед увольнением может немного увеличить сумму причитающихся работнику отпускных.

Когда уволнению предшетсвует отпуск, работа прекращается перед его началом, а вот увольнение происходит по его завершении

Допустим, последний рабочий день увольняемого приходится на 25 февраля. Если именно со следующего дня он увольняется, февраль при исчислении полагающихся ему отпускных не учитывает. А вот если он возьмёт, скажем, две недели отпуска с 26 февраля, при том же последнем фактически отработанном дне дата его увольнения придётся уже на март. А значит, февраль включается в расчётный период для определения положенное ему количество дней отпуска, тем самым увеличивая их общее число на 2,33.

На практике работодатели обычно очень неохотно идут на предоставление работнику отпуска с последующим увольнением именно в силу названных причин: никто не хочет ни платить лишнего, даже если речь идёт о паре дополнительных дней к отпуску, ни получать дополнительную головную боль, связанную со срочной передачей уходящим в отпуск с последующим увольнением работником дел и поиском замены ему. Но нередко такой вариант становится компромиссным в ситуации, когда работодатель не заинтересован в потере уходящего сотрудника и хочет дать ему дополнительное время на размышления.

В моей практике был случай, когда я был настроен уволиться. И хотя окончательного решения ещё не принял, сами такие мысли уже не добавляли мне мотивации к дальнейшей работе. Начальство в моём уходе заинтересовано не было. В итоге мы договорились, что я пишу заявление на отпуск с последующим увольнением, а окончательно решение мы принимаем по его завершении. Действительно, за три дня до окончания отпуска я позвонил на работу и сказал, что остаюсь.

Как отразить компенсацию отпуска при увольнении в бухгалтерском учёте

Компенсация неиспользованного отпуска проводится по бухгалтерии точно так же, как и обычные отпускные. Стандартный это отпуск или с последующим увольнением, роли не играет.

Разница есть только в наименовании операции: когда речь идёт об отпускных, в том числе и при предоставлении отпуска с последующим увольнением, используется термин «отпускные». При увольнении же — «компенсация за неиспользованный отпуск».

Это интересно:  Компенсация за капремонт пожилым людям: как получить?

Используются такие проводки:

  • операция «Начислена компенсация неиспользованного отпуска» или «Начислены отпускные»; дебет счёта 20 («Основное производство»), 26 («Общехозяйственные расходы»), 44 («Расходы на продажу») или иной в зависимости от того, с какого счёта списываются средства; кредит счёта 70 — при начислении отпускных за счёт текущих расходов компании;
  • операция «Начислена компенсация неиспользованного отпуска/отпускные за счёт средств резерва на отпуска»; дебет счёта 96 («Резервы предстоящих расходов»); кредит счёта 70 — при начислении за счёт резерва.

Для проведения по бухгалтерии удержаний за излишне отгулянные дни отпуска применяются следующие варианты:

  • дебет счёта 70 — кредит счёта 50«Касса» при расчёте с работником наличными;
  • дебет счёта 70 — кредит счёта 51 «Расчётные счета» при перечислении денег на счёт в банке.

Облагаются ли компенсационные выплаты при увольнении налогами и страховыми взносами

Это зависит от характера конкретной выплаты.

Из компенсации неиспользованного отпуска удерживается НДФЛ, а сверх неё работодатель уплачивает все отчисления в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, как и с зарплаты. Аналогично обстоит дело с зарплатой увольняемого за последний отработанный период.

Лимиты для выплат при увольнении, не облагаемых налогами и взносами, прописаны в НК РФ

Не удерживается налог и не начисляются страховые взносы с таких выплат при увольнении:

  • выходное пособие;
  • компенсация на время поиска работы при сокращении штата и ликвидации организации;
  • компенсация за предупреждение о предстоящем сокращении или ликвидации позже положенного по закону двухмесячного срока;
  • другие компенсационные выплаты при увольнении, предусмотренные индивидуальным или коллективным трудовым договором.

При этом общая сумма этих выплат для одного работника не должна превышать его среднемесячного заработка за три месяца, а для работающих на Крайнем Севере и в приравненных к нему районах — за шесть месяцев.

Нередко возникают спорные ситуации в отношении компенсации за несвоевременное предупреждение о сокращении штатов или ликвидации фирмы. Минфин считает, что она также должна включаться в общую сумму выплат при увольнении, на которые распространяется лимит в три среднемесячных оклада. Однако известны случаи, когда суды занимали противоположную позицию. При этом они руководствовались тем, что в соответствующем пункте в Налоговом кодексе РФ содержится исчерпывающий перечень выплат, попадающих под этот лимит. И именно названной компенсации в нём нет, в то время как с той же статье НК сказано, что прочие компенсации НДФЛ и взносами не облагаются независимо от лимита. А значит, считать надо так: выходное пособие и компенсации заработка на время поиска работы под лимит попадают, а компенсация за досрочное увольнение при сокращении или ликвидации — нет.

Ответственность работодателя за невыплату или несвоевременную выплату отпускных

Если работодатель недоплатил отпускные при увольнении, задержал их выплату хотя бы на день или не выплатил совсем, это нарушение трудовых прав работника.

За защитой их он может обратиться в такие государственные структуры:

Сделать это нужно не позже месяца со дня увольнения.

Невыплата отпускных карается штрафом

За несвоевременную выплату отпускных работодателю грозит штраф:

  • от 30 до 50 тысяч рублей для организаций;
  • от 10 до 20 тысяч рублей для должностных лиц;
  • от одной до пяти тысяч рублей для ИП.

При этом организация и должностное лицо, непосредственно виновное в нарушении, могут быть оштрафованы одновременно.

При обращении в суд работник, которому при увольнении недоплатили что-либо, включая отпускные, вправе требовать в дополнение к собственно задолженности требовать выплаты пеней, размер которых составляет 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, и компенсации морального вреда.

Расчёт и выплата компенсации неиспользованного отпуска при увольнении — обязательная составляющая этой малоприятной процедуры. Впрочем, практика показывает, что сложно и страшно всё только в первый раз. А со временем этот процесс становится таким же рутинным, как и большинство составляющих кадрового делопроизводства и бухгалтерии.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году

Статьи по теме

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году рассчитывается исходя их количества неотгулянных дней и размера среднедневного заработка. Нюансы расчета рассмотрим в статье. В конце статьи есть онлай калькулятор расчета!

Рассчитать компенсацию бесплатно вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

В статье:

  1. Всегда ли выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск
  2. Порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск в 2019 году
  3. Сроки выплаты компенсации и иные нюансы

Где описана обязанность работодателя компенсировать неотгулянный отпуск при увольнении?

Статья 127 ТК РФ обязывает работодателя при увольнении сотрудника выплатить ему денежную компенсацию, если у такого сотрудника остались неиспользованные периоды отдыха.

В этой же статье говорится о праве сотрудника вместо денежной компенсации перед увольнением неиспользованные дни отгулять. При этом есть нюансы:

  • если сотрудник работал по бессрочному договору и увольняется по собственному желанию, то при уходе в отпуск с последующим увольнением, он свое заявление может до окончания отпуска отозвать;
  • если сотрудник работал по срочному трудовому договору, то при уходе в отпуск перед увольнением, запись о его увольнении может оказаться уже поле даты окончания срочного договора.

Какие документы нужны для получения компенсации

Первым шагом на пути к получению компенсации является заявление.

Образец заполнения заявления (см. ниже).

На основании заявления и решения руководителя формируется приказ «О замене неиспользованного отпуска компенсацией». Какие документы нужно выдать сотруднику при увольнении, прочитайте в статье «Документы, которые главбух обязан выдавать всем работникам».

Как посчитать количество дней для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск?

Количество дней неиспользованного отпуска составляет разницу между днями отпуска, положенными за весь период работы, и днями фактически использованного отпуска.

При подсчете количества дней, за которые положена компенсация, следует руководствоваться п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169.

Действуют такие правила:

  • оплачивается компенсация за полный рабочий год в случае, если сотрудник устроился на работу менее года назад, но проработал более 11 месяцев;
  • оплачивается компенсация за полный рабочий год в случае, если сотрудник проработал более 5,5, но менее 11 месяцев, и увольняется по причине ликвидации работодателя, сокращения штата или призыва в армию;
  • компенсация за второй и следующие рабочие года выплачивается пропорционально отработанному времени (письмо Роструда от 04.03.2013 № 164-6-1);

Роструд также подробно описал определение отработанного периода в письме от 28.10.2016 № 14-1/В-1074.

Обратите внимание, что в контексте данных расчетов при использовании термина «отработанный месяц» имеется в виду не календарный месяц, а рабочий. То есть данный период начинается не с первого числа, а с числа даты приема на работу. Это следует из норм ст. 14 ТК РФ.

За каждый отработанный месяц сотруднику положены 2,33 дня отпуска (при обычной продолжительности основного ежегодного оплачиваемого отпуска). Этот вывод следует из письма Роструда от 31.10.2008 № 5921-ТЗ.

Что касается срочных трудовых договоров продолжительностью менее двух месяцев, то при определении количества дней компенсации принимается во внимание ст. 291 ТК РФ. Она говорит о том, что за каждый месяц работы по такому договору положены два календарных дня отпуска.

Как рассчитывается сумма компенсации за неиспользованный отпуск?

Для определения суммы компенсации за неиспользованный отпуск необходимо умножить количество неотгулянных дней на среднедневной заработок.

Подсчитывая сумму среднедневного заработка, необходимо обратиться к Постановлению Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (далее – Положение).

Посмотрите на алгоритм расчета суммы среднедневного заработка:

  1. Прежде всего, следует понять, какой период считается расчетным. Возможны варианты:
    1. 12 полных месяцев, предшествующих месяцу увольнения. То есть, если работник увольняется в октябре 2019 года, расчетным периодом станет год с 1 октября 2018 года по 30 сентября 2019 года.
    2. Весь период работы при стаже у работодателя менее года. То есть если сотрудник поступил на работу в апреле 2019 года, а увольняется в октябре 2019, то расчетным периодом станет срок с даты приема в апреле по 30 сентября 2019 года.
    3. 12 полных месяцев (или часть этого периода) до ухода в декрет, если увольняется сотрудница сразу после выхода из декрета или отпуска по уходу за ребенком.
    4. Текущий месяц, если увольняется сотрудник, отработавший менее месяца.
  2. На втором этапе необходимо проанализировать, какие выплаты включаются в расчет среднедневного заработка, а какие нет. Те начисления, которые принимаются в расчет, перечислены в п. 2 Положения № 922. Это могут быть такие начисления, описанные в системе оплаты труда:
    1. зарплата в денежной и неденежной форме исходя из оклада, сдельных расценок, тарифных ставок, процентов от выручки и т. д.;
    2. надбавки и доплаты за выслугу лет, классность, профессиональное мастерство и т. д.;
    3. выплаты, связанные с условиями труда или расположением места работы и т. п.;
    4. премии, предусмотренные системой оплаты труда (премии, выплачиваемые сверх описанных в системе оплаты труда, при расчете среднедневного заработка не учитываются);
    5. иные выплаты, перечисленные в Положении № 922.
  3. Определите, какие выплаты (а также периоды) исключаются из расчета. Такие периоды и выплаты описаны в п. 5 Положения № 922:
    1. отпуска и иные случаи перерывов в работе с сохранением среднего заработка;
    2. больничные по болезни или беременности;
    3. простои;
    4. дополнительные выходные дни для ухода за инвалидами;
    5. иные случаи, описанные в п. 5 Положения.

В составе выплат также не учитываются материальная помощь, компенсации транспортных расходов, оплата обучения и иные выплаты социального характера (п. 3 Положения).

  1. Определите продолжительность расчетного периода в днях. За каждый отработанный полностью календарный месяц следует брать среднемесячное количество дней – 29,3 (ст. 139 ТК РФ). При неполностью отработанном месяце, в том числе за счет отпусков, больничных и иных перерывов, количество дней рассчитывается пропорционально цифре 29,3 (п. 10 Положения).
  2. Разделите все начисления на продолжительность расчетного периода в днях.

Для определения суммы компенсации за неиспользованный отпуск следует умножить среднедневной заработок на количество неиспользованных дней.

Обратите внимание, что есть нюансы расчета среднедневного заработка, связанные с индексацией такого заработка при повышении окладов или тарифных ставок по всему предприятию или структурному подразделению. Кроме того, иначе считается среднедневной заработок, если у работодателя предусмотрен отпуск в рабочих днях.

В следующем разделе мы рассмотрим пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году

Заместитель главного инженера ООО «Альтернатива» Петров И. Г. был принят на работу 13 октября 2017 года. В 2019 году он написал заявление об увольнении по собственному желанию. Дата увольнения согласно его заявлению приходится на 7 июня 2019 года. За весь период работы Петров И. Г. дважды был в отпуске:

14 дней с 6 по 19 августа 2018 года;
21 дней с 1 по 21 апреля 2019 года.

На предприятии установлена обычная продолжительность основного отпуска – 28 календарных дней. Дополнительных отпусков не предусмотрено.

Это интересно:  ЖКХ сервис: поверка счетчиков на дому: всё об установке, а также почему работниками департамента не устанавливают оборудование на замер тепла?

Рассчитаем, сколько всего дней отпуска полагается сотруднику за весь период работы:

за первый рабочий год с 13 октября 2017 года по 12 октября 2018 года – 28 дней;
за второй не полностью отработанный рабочий год с 13 октября 2018 года по 7 июня 2019 года, т. е. 7 полных рабочих месяцев и один неполный, но продолжительностью более половины – (7 + 1) * 2,33 = 18,64.

Соответственно компенсацию необходимо выплатить за такое количество дней:

(28 + 18,64) – 14 – 21 = 11,64

Для расчета среднедневного заработка берется период с июня 2018 года по май 2019 года. В данный расчетный период попали 2 отпуска. Сумму отпускных необходимо исключить из принимаемых в расчет выплат, а период отпуска – из продолжительности расчетного периода.

Остальные месяцы расчетного периода входят в полном объеме – как весь оклад принимается полностью, так и среднемесячное количество календарных дней – 29,3.

Среднедневной заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск Петрова И. Г. равен:

Компенсация за неиспользованный отпуск Петрова И. Г. составляет:

Из суммы компенсации удержан НДФЛ в сумме 2 322.

Облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск?

Ранее все выплаты при увольнении исключались из налогооблагаемой базы для НДФЛ, поэтому до сих пор у некоторых бухгалтеров возникает вопрос, облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск налогом.

Законом от 21.11.2011 № 330-ФЗ внесены поправки в Налоговый кодекс РФ, благодаря которым компенсация за неиспользованный отпуск теперь полностью облагается налогом на доходы физических лиц.

Документы, которыми оформляется компенсация за неиспользованный отпуск в 2019 году

Основанием для расчета компенсации за неиспользованный отпуск в 2019 году является приказ об увольнении. Сам результат расчета оформляется так же, как обычный отпуск – справкой-расчетом по форме, установленной работодателем (может использоваться и унифицированная форма № Т-60).

Помните, что компенсация за неиспользованный отпуск должна войти в справку 2-НДФЛ и в справку 182н (если не превышен лимит), выдаваемые сотруднику при увольнении.

Сроки выплаты компенсации за неиспользованные дни отдыха в 2019 году

Окончательный расчет при увольнении производится в дату расторжения трудовых отношений с сотрудником – такое требование содержит ст. 140 ТК РФ. Это касается и компенсации за неиспользованный отпуск.

Если в этот день сотрудник не работал, то он вправе потребовать выплату позднее. В этом случае удовлетворить такое требование необходимо не позднее одного дня с момента его получения.

Что делать, если сотрудник отгулял отпуск авансом?

Ситуации, когда работник отгуливает свой отпуск авансом, встречаются достаточно часто. График отпусков формируется исходя из того, что в своем рабочем году сотрудник отгуливает все положенные ему 28 или более дней.

Статья 137 ТК РФ включает случай отгулянного авансом отпуска в возможные удержания из заработной платы для компенсации расходов работодателя. Есть исключения. Нельзя удержать сумму отпускных за неотработанные дни в случае таких увольнений:

  • в связи с отказом от перевода на другую работу по медицинским показаниям (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
  • в связи с ликвидацией предприятия (снятия с учета ИП) (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • в связи с сокращением (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • в связи с увольнением руководителя, его заместителей или главного бухгалтера по причине смены собственника организации (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • в связи с призывом в армию (п. 1 ст. 83 ТК РФ);
  • в связи с восстановлением предшественника, занимавшего должность увольняемого (п. 2 ст. 83 ТК РФ);
  • в связи медицинским заключением о невозможности занимать должность (п. 5 ст. 83 ТК РФ);
  • в связи со смертью (п. 6 ст. 83 ТК РФ);
  • в связи с наступлением чрезвычайных обстоятельств (п. 7 ст. 83 ТК РФ).

Обратите внимание, что если начисленной заработной платы перед увольнением недостаточно для погашения задолженности по неотработанному отпуску, с сотрудника нельзя требовать возврата данной суммы, возврат может быть только добровольным. На это указывает ч. 4 ст. 137 ТК РФ. Более того, при взыскании с сотрудника более 20% от суммы заработной платы без его согласия к работодателю могут возникнуть претензии. Ведь по нормам, прописанным в ст. 138 ТК РФ именно такой лимит по удержаниям из суммы заработной платы.

Случаи, когда компенсация за неиспользованный отпуск возможна без увольнения

Статья 126 ТК РФ описывает случаи, когда допустимо выплатить компенсацию за неиспользованные дни отдыха без увольнения. Это касается той части ежегодного отпуска, которая превышает 28 дней.

Обратите внимание на такой нюанс – если часть ежегодного основного отпуска перенесена с предшествующего на текущий год, то эти «прошлогодние» дни не являются превышением положенных 28 дней. Речь в Трудовом кодексе идет только о тех днях, которые положены сотруднику сверх основного отпуска в 28 дней – это может быть, например, дополнительный ежегодный отпуск за ненормированный рабочий день или особый характер работ, удлиненный основной отпуск.

Но трудовое законодательство запрещает замену даже дополнительных отпусков денежной компенсацией следующим категориям лиц:

  • женщинам, ожидающим ребенка;
  • сотрудникам, не достигшим возраста 18 лет;
  • сотрудникам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда (это касается дополнительного ежегодного отпуска минимальной продолжительностью в неделю).

Выплата компенсации производится на основании заявления работника и приказа, подписанного руководителем.

Формула расчета компенсации

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении приведем ниже.

Компенсация за отпуск при увольнении – считаем правильно

  • 1 Основания для выплаты компенсации
  • 2 Порядок расчета компенсации
    • 2.1 Расчет среднедневного заработка
    • 2.2 Расчет количества дней неиспользованного отпуска
  • 3 Особенности расчета и выплаты компенсации в отдельных ситуациях

Расторжение трудового договора предполагает определенные выплаты работнику. Это могут быть компенсации, предусмотренные соглашением между работником и работодателем, а также обязательные выплаты, регламентированные трудовым законодательством. Примером обязательной выплаты при увольнении является компенсация за неиспользованный отпуск.

Основания для выплаты компенсации

Компенсация за неиспользованные дни отпуска должна быть рассчитана с того момента, когда работником было написано заявление на увольнение по собственному желанию или подготовлен иной документ, предусматривающий прекращение трудовых отношений. Компенсация рассчитывается при наличии у работника любого количества дней неиспользованного отпуска со дня, когда была сделана запись в трудовой книжке о приеме на работу и до дня увольнения.

Порядок расчета компенсации

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск предусматривает использование следующих данных:

  • Среднедневной заработок;
  • Количество дней неиспользованного отпуска.

Расчет среднедневного заработка

Расчет количества дней неиспользованного отпуска

Для определения количества дней неиспользованного отпуска в настоящее время существует две методики. Чаще всего используется порядок, предусмотренный в Правилах об очередных и дополнительных отпусках, которые действуют с 1930 года. Согласно данным правилам, количество неиспользованных дней определяется по формуле: Мо * Ко /12 , где Мо – количество месяцев, отработанных с последнего отпуска или с момента приема на работу, если работник еще не ходил в отпуск, Ко – количество дней отпуска, установленных для данного работника, 12 – количество месяцев году.

Например, с момента последнего отпуска грузчика Ящикова С.П. прошло 7 месяцев, а его ежемесячный отпуск составляет 28 календарных дней. Количество неиспользованных дней отпуска для расчета компенсации при увольнении будет следующее – 7*28/12 = 16 дней.

Второй вариант расчета предложен Министерством труда России. Данная методика предусматривает использование усредненного показателя количества дней отпуска, которые «зарабатывает» работник за каждый месяц работы. Например, при минимальном отпуске в 28 календарных дней за каждый месяц работы работнику полагается 2,33 дня отпуска. При расчете по данной методике количества неиспользованных дней отпуска для грузчика Ящикова С.П. составит 2,33 * 7 = 16,31. Минтруд не дает пояснений о порядке округления полученных результатов, но есть рекомендации Минздравсоцразвития, предусматривающие, что округление должно производиться до полных дней в большую сторону.

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

Какой из вариантов расчета количества дней неиспользованного отпуска выбрать, работодатель решает сам, обосновывать свой выбор нет необходимости. Но стоит знать особенности используемой методики расчета и при необходимости дать необходимые пояснения работнику.

Совет: выбранный вариант расчета неиспользованных дней отпуска лучше всего закрепить в локальном акте, например, положении о порядке оплате труда.

Особенности расчета и выплаты компенсации в отдельных ситуациях

На практике нередко возникают вопросы, положена ли компенсация за отпуск при увольнении с работы по совместительству. Действующее трудовое законодательство предусматривает для совместителей (как внешних, так и внутренних) полный объем прав, предусмотренных для работы по основному месту. Поэтому расчет компенсации за неиспользованные дни отпуска совместителя осуществляется по общему правилу.

Нередко работник уходит в отпуск с последующим увольнением. В таком случае компенсация за неиспользованный отпуск ему не выплачивается, так как он получает в установленные сроки отпускные выплаты, с 2016 года – это три дня до начала отпуска. Однако если у работника даже после ухода в отпуск остаются неиспользованные дни, то при увольнении ему должна быть выплачена компенсация за них.

Для отдельных категорий работников установлены дополнительные дни отпуска, например, для работников с ненормированным рабочим днем, лиц, работающих в районах Крайнего Севера и т.д. Для расчета компенсации за отпуск дни дополнительного отпуска должны присоединяться к основному и использоваться в приведенных выше расчетах. Например, в случае ненормированного рабочего дня предусмотрено три дня дополнительного отпуска, эти дни в расчете присоединяются к основному – 28 дней, и далее в расчете используется период продолжительностью 31 день.

У некоторых работников часто возникают сомнения в законности удержания налога на доходы с физических лиц с компенсации за отпуск. Но удержание НДФЛ в данном случае носит обоснованный характер, так как данная компенсация подлежит налогообложению в том же порядке, что и выплата заработной платы. Уплачивает работодатель с компенсации и обязательные взносы во внебюджетные фонды. Кстати, налоги с заработной платы в 2017 году будут полностью уплачиваться в ФНС, в том числе и платежи в ПФР, ФСС и ФОМС.

Сохраните статью в 2 клика:

Знать порядок и особенности расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении должен каждый работодатель. Процедура расчета проста, и соблюсти её не составит труда любому предпринимателю, который обладает навыками самостоятельного ведения бухгалтерии, составления юридических документов, например, договора на оказание услуг по поиску покупателей. Следует помнить, что ответственность за нарушение трудового законодательства гораздо жестче, чем за другие прегрешения в предпринимательской деятельности, например, несоблюдение требований к уголку потребителя. Поэтому необходимо исключить возможные претензии со стороны работников, в том числе и бывших, и последующие за ними замечания со стороны надзорных органов.

Статья написана по материалам сайтов: glavkniga.ru, lgoty-vsem.ru, kadrovik.guru, www.26-2.ru, inask.ru.

»


Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector