Налог на недвижимость при вступлении в наследство по завещанию

Бытует мнение, что наследство – неожиданное богатство, оставленное рачительным родственником своим потомкам. Оплакав усопшего, наследники грезят его движимым и недвижимым имуществом, денежными сбережениями. Однако наследство не всегда сулит блага, иногда наследодатель оставляет после себя одни лишь убытки. И даже если у него нет материальных обязательств, сам процесс оформления наследственных прав влечёт расходы, иногда существенные.

Содержание

Налогообложение наследуемой недвижимости

Более 10 лет назад в Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) внесены законодательные изменения. С 2006 года доходы, приобретённые после вступления в наследственные права, налогообложением не облагаются. Наследники уравнены законом в правах, вне зависимости от их очередности или близкого родства.

При наследовании недвижимости налоги упразднены. Однако, если наследник хочет продать недвижимость, доставшуюся ему по наследству, он обязан оплатить 13 % от её стоимости в качестве налогового платежа (НДФЛ). Это условие касается недвижимости, продаваемой в период до трёх лет с момента ухода наследодателя из жизни. При этом наследник может получить соответствующий налоговый вычет, подав в налоговые органы в оговорённые законодательством сроки декларацию о доходах. Как продать квартиру без посредников — пошаговая инструкция в отдельной статье.

Многих наследников интересует вопрос: какой придётся платить налог на наследство, прямой или косвенный налог? Платёж с продажи наследуемого имущества – налог косвенный, зависящий от срока владения. Само наследование при этом никакой роли не играет.

Оплата услуг нотариуса при вступлении в наследство

Раскошелиться наследникам при оформлении своих прав всё же придётся. Расходы начнутся с оплаты различных действий, производимых нотариусом:

  • открытие завещательного документа;
  • заверение документов, копий, подписей;
  • оформление доверенностей;
  • контроль за сохранностью имущества, оставленного наследодателем;
  • подготовка запросов.

Услуги нотариуса оплачиваются по отдельности. На их стоимость влияют расценки нотариальных контор.

Госпошлина при наследовании

Самой «весомой» затратой станет — госпошлина за выдачу свидетельства о праве за наследство. На неё влияют:

  • вид наследства (по закону или в соответствии с завещанием);
  • близость родственных связей между наследодателем и получателем наследства;
  • оценка наследственного имущества для нотариуса.

Ближайшие родственники умершего платят 0,3 % от стоимости наследуемой недвижимости, остальные наследники (в том числе и не родственники при наследовании по завещанию) – 0,6 %. Для первых госпошлина ограничена суммой в 100 тысяч рублей, для вторых – в миллион. Если наследник делил с наследодателем одну жилплощадь и продолжает жить в том же месте после его смерти, он заплатит лишь одну тысячу рублей.

Льготы при уплате госпошлин при совершении нотариальных действий оговариваются в НК РФ, статья 333.38.

Наследники вносят госпошлину самостоятельно, в зависимости от своей имущественной доли.

Оценка недвижимости

Наследство может оцениваться как государственными службами, так и частными фирмами, имеющими соответствующую лицензию. Нотариус обязан принять любую оценку по желанию наследника:

  • из государственного кадастра (кадастровая), где указывается кадастровая стоимость квартиры узнайте тут;
  • из Бюро технической инвентаризации (инвентаризационная), что такое инвентаризационная стоимость квартиры подробнее здесь;
  • из экспертной организации (рыночная).

Виды стоимости, отражённые в соответствующих оценочных документах, различны, что влияет на сумму пошлины. При выборе оценочной организации этот факт следует учитывать. Оценка БТИ самая низкая, самая высокая – рыночная.

Налог на имущество

Имущество, полученное в наследство, подлежит прямому налогообложению. К налогооблагаемым недвижимым объектам относят:

  • индивидуальные постройки, предназначенные для жилья;
  • квартиры, отдельные комнаты в коммуналках;
  • части недвижимых объектов;
  • гаражи;
  • другие наследуемые постройки.

Перечень категорий граждан, имеющих льготы по имущественным платежам, приведён в статье 407 НК РФ. Льгота предусмотрена лишь для одного объекта налогообложения, который при этом не задействован в предпринимательской деятельности.

На налоговые платежи влияют:

  • регион нахождения недвижимости (ставка определяется органами местного самоуправления);
  • оценочная стоимость недвижимого имущества.

Налог на недвижимость после вступления в наследство выплачивается раз в год. Наследник, вступая в собственность, принимает и долги в наследство по закону, поэтому он обязан оплатить все долговые обязательства наследодателя (не свыше общей стоимости имущества).

При наличии льгот по уплате налогов он вправе рассчитывать на перерасчёт платежей. Для этого нужно с пакетом необходимых документов прийти с заявлением в налоговые органы. Переплата по платежам (если таковая имеется) будет возвращена льготнику или зачислена в счёт предстоящих выплат.

Облагается ли налогом земельный участок при наследовании и дарении?

Граждане, получившие в наследство земельный участок, ежегодно должны производить соответствующие налоговые платежи, которые начисляются с момента ухода наследодателя из жизни. На размер налога на землю влияет кадастровая стоимость земельного надела. От платежей за пользование земельным наделом освобождены:

  • малочисленные национальности Сибири, севера и Дальнего Востока;
  • малые народности, обрабатывающие землю в соответствии с традиционными для России устоями.

Ставки налога на землю определяют местные власти. Льготы по земельным платежам обозначены в НК РФ. После оформления прав наследник принимает и обязанности наследодателя по уплате платежей за землю, в том числе и просроченных.

Важно! Не нужно платить налог на наследование и дарение земельных участков, если они передаются близким родственникам. Договор дарения и завещание при этом условии равнозначны.

Тонкости уплаты пошлины

В ряде случаев наследники при получении свидетельства о наследственных правах не оплачивают госпошлину:

  • если при оформлении свидетельства о наследственных правах допущена ошибка, которую нужно исправить;
  • если нужно внести изменения в свидетельства о кончине граждан, подвергшихся репрессиям и впоследствии реабилитированных;
  • если выдаётся документ о том, что в органах ЗАГС нет записей о конкретном наследодателе.

Иногда после оплаты госпошлины выясняется, что её размеры определены неверно, или наследник представляет документы о налоговых льготах. Разница между уже выплаченной и верно подсчитанной государственной пошлиной в этом случае возвращается наследнику, порой в полном размере – после подачи соответствующего заявления в налоговые органы. Вернуть государственную пошлину можно до истечения трёхлетнего срока с момента её внесения.

Если наследник планирует продать наследуемую квартиру, то ему будет полезна информация о налогах при продаже жилья менее трёх лет в собственности и о налоговом вычете в этом видео:

В большинстве случаев налог на недвижимость, принимаемую по наследству, платить не нужно. Другие расходы, связанные с оформлением наследства и эксплуатацией принятого от наследодателя имущества, могут колебаться в зависимости от масштабов наследства и его стоимости, от близости родства с умершим и от других тонкостей наследственного дела. Величина оплаты нотариальных услуг зависит от степени участия нотариуса в деле и от тарифов, им установленных.

За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании» по ссылке.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Налог при вступлении в наследство по завещанию: кто платит и сколько

Под наследством понимается имущество, которое передается после смерти наследодателя другому человеку или группе лиц. Это может быть квартира, деньги со счета в банке, акции, машина, гараж, техника. При принятии наследства оплачивается государству некоторая денежная сумма. Ее размеры зависят от нескольких факторов.

Право принимать наследство

Завещание как право на наследство

Процесс получения наследства проходит под контролем нотариуса. Чтобы получить имущество после смерти близкого, надо иметь грамотно составленное завещание либо выступать наследником по закону.

У принятия наследства как гражданского субъективного права есть свои особенности:

  1. Человек имеет право принять в наследство завещанные ему вещи. Однако оно не считается обязательным, можно отказаться от него.
  2. Права, связанные с наследованием, считаются абсолютными. Поэтому нотариальные органы должны вести свою деятельность строго по закону.
  3. По статье 1157 даже после принятия наследства человек может от него отказаться. Об этом сказано в ГК. А вот после отказа от наследства нельзя снова решить его принять. Отказ возврату не подлежит.
  4. При нескольких наследниках каждый должен выразить согласие на полное принятие.
  5. Если наследник один, приняв часть наследства, он начинает считаться принявшим полностью все наследство.

Виды наследования

По положениям ГК разрешено воспользоваться несколькими способами получения наследуемого имущества, денег.

Способ 1-й. По закону

Если завещания попросту нет, имущество, принадлежащее человеку, с его кончиной переходит в собственность родственникам на основании степени родства. Если человек, названный в завещании, сознательно отказался от вступления в наследство либо намерен взять только его часть, то завещание аннулируется.

Наследование по закону предполагает получение каждым наследником положенной по закону доли. Всего выделяется 7 групп наследников. Последующая группа вступает в наследование, если нет никого, способного принять наследство из предыдущей группы.

Для определения степени родства высчитывается количество рожденных людей, которые отделяют от общего предка. Учитывается только родство по крови и официальные супружеские отношения.

Способ 2-й. По завещанию

Особенность завещания в том, что им считается собственное распоряжение человека на случай возможной смерти. Завещание могут составлять дееспособные граждане. В таком документе может быть названо лицо, которое наследодатель желал видеть в качестве нового собственника своего имущества. Наследником можно назвать любого. Родство не имеет значения. Наследником можно назначить просто друга.

Чтобы завещание имело законную силу, его оформляют у нотариуса в письменном виде. При этом наследодатель не обязан объяснять свой выбор наследника. Завещание можно составить на все имущество или на часть.

К завещанию есть свои требования. Там обязательно указывают время и место составления. Подписывает документ сам завещатель, нотариус также ставит свою подпись, удостоверяя верность, законность совершенных действий. Закон предусматривает участие в составлении завещания иных лиц, которым это позволяет должность, служебное положение.

Права наследодателя

Наследодатель может распоряжаться своим имуществом как он того желает

Поскольку при составлении завещания человек распоряжается своим имуществом, ничто не может его ограничивать в распоряжении тем, что он имеет. Поэтому он может пользоваться следующими правами:

  • Оставлять своим наследникам недвижимость, в целом виде и в долях. Тогда объект недвижимости переходит сразу в собственность нескольким людям.
  • Забрать право наследования, причитающееся по закону. Объяснять свое решение он не обязан.
  • Составить завещание закрытого типа, с содержанием которого можно будет ознакомиться после смерти гражданина – наследодателя.
  • Составлять несколько завещаний. Каждый новый документ отменяет то, что было указано в предыдущем. Действительным считается самый последний вариант.
  • Может никого не ставить в известность, что завещание им было составлено.
Это интересно:  Как правильно подать жалобу

В завещании перечисляется то имущество, которое полностью находится в собственности того, кто оставляет документ.

Порядок наследования

Если нет завещания, наследование проходит по закону. Следовательно, учитывается степень родства.

  • Наследники 1-й очереди. Родители – дети, супруги. Все они по закону наделены равными правами. Они получают равные доли имущества при наследовании. В перечень лиц, относящихся к 1-й очередности, включены подданные других стран и дети, не достигшие возраста совершеннолетия. Если ребенок усыновлен, он наделен теми же правами, что появившийся в семье естественным образом. Незаконные дети должны подтвердить факт отцовства, а после этого рассчитывать на наследство.
  • Наследники 2-й очереди. При отсутствии прямых наследников вступают в права братья, сестры, (родные, единоутробные, единокровные). Если такие умерли, то право наследования распространяется на их детей: племянников, племянниц наследодателя. К этой же группе относятся прямые дедушки и бабушки.
  • 3-я очередность – побочные родственники родителей наследодателя. Это его тети и дяди, племянники.
  • 4-я очередность. Данная очередность касается прабабушек, прадедушек, двоюродных дедушек, бабушек.
  • 5-я – внучки, внуки.
    6-я — двоюродные тети, дяди умершего, их дети (племянники, племянницы в двоюродном родстве), а также правнуки, правнучки.
  • 7-я очередность – родственники, ставшие членами семьи в повторном браке. Они не имеют кровной связи с наследодателем. Сюда можно отнести мачех, отчимов, падчериц, пасынков.

Особенности принятия наследства

Как правило, завещание расставляет все точки над і

Наследство можно принять по факту, то есть просто начать распоряжаться и пользоваться имуществом без стандартного документального оформления. Второй, юридически грамотный способ, — это принять наследство через законную подачу заявления соответствующему нотариусу, выполнение всех действий, на которые укажут нотариальные органы.

Чтобы принять наследство по нормам законодательства, отводится 6 месяцев. Не все граждане торопятся все оформить по правилам. Многие относятся к данному процессу равнодушно. В итоге они не получают официального свидетельства о праве на наследство, не могут перевести имущество усопшего на себя.

Если случилось так, что полгода уже прошло, а наследство не оформлено по закону, продляется срок. Но это делают исключительно по решению суда. Чтобы суд принял сторону заявителя, надо аргументировать свое опоздание, предоставить веские причины своего «опоздания». Суд будет учитывать фактическое вступление в наследство, прочие сведения.

Если наследник не считает нужным вступать в наследство, он может легко отказаться от данного права. Можно это сделать просто так, а можно отказываться в пользу иного лица. Причину своего отказа аргументировать не надо. Положенное по завещанию имущество можно передать третьим лицам. Это делают в нотариальной конторе. Но надо знать, что отказ от наследства отменить нельзя.

Особенности вступления в наследство

Нотариус как помощник в составлении завещания

Сведения о наследниках и имуществе содержатся в завещании. При простом перечислении наследников все делится на одинаковые части. Завещание пишется собственноручно наследодателем. Возможна диктовка нотариуса.

Процедура вступления в наследство связана с наличием завещания. После ухода из жизни родственника, члены его семьи обращаются в нотариальную контору. Там дадут информацию о завещании, его наличии.

Для этого осведомляются, какой именно нотариус в данной местности ведет дела усопших с фамилией на определенную букву. Посетив нотариальные органы, можно получить сведения о наличии / отсутствии документов.

Документы для принятия наследства

Если есть завещание, данный документ будет являться главным. Обязательно представить нотариусу иные важные бумаги:

  1. Свидетельство о смерти. Когда человек пропал без вести, то это подтверждается решением суда.
  2. Заявление о намерении вступить в наследство.
  3. Паспорт наследника.

Налог при вступлении в наследство по завещанию

Заявление о принятии наследства: образец

С 2006 года упразднены подобные налоги, связанные со вступлением в наследство. Сегодня оплачивают госпошлину, когда уже получают свидетельство о праве на наследство. Ее сумма варьируется. Она зависит от категории, к которой относятся наследники.

Все прочие наследники платят 0, 6 % от стоимости. Она определяется кадастровыми органами или условиями рынка. Но сумма платы не должна быть выше 1 миллиона рублей. Чтобы стоимость недвижимости была указана верно, пользуются справками БТИ.

Перечень объектов, при наследовании которых платятся налоги:

  1. Недвижимое имущество (квартиры и дачи, дома и гаражи,земля).
  2. Движимое имущество (ТС, драгоценности, антиквариат).
  3. Коммерческие бумаги (акции, активы, права).
  4. Средства страхового возмещения (по договорам страхования, из ПФ).
  5. Деньги на банковских счетах.

Лица, освобожденные от возможной уплаты любых налогов, а также госпошлины:

  • Герои СССР, РФ.
  • Участники ВОВ.
  • Инвалиды, имеющие 1-ю, 2-ю группы.
  • Инвалиды детства.
  • Категории, названные в НК РФ.

Госпошлина при принятии наследства

Размер госпошлины при принятии наследства такова:

  • Для близких родственников – всего 0, 3 % от оценочной стоимости. Можно брать кадастровую стоимость или рыночную, какая выгоднее, решают сами наследники. Рыночную стоимость определить самостоятельно нельзя. Нужен официальный документ от компании, которая имеет лицензию на выполнение оценочных работ. Кадастровая стоимость есть в кадастровом паспорте. Если такого документа нет, его получают в МФЦ или в кадастровой палате. Поэтому считается, что размер пошлины напрямую связан со стоимостью недвижимости, прочего имущества.
  • Для прочих лиц процент будет равен 0, 6. Сумма платежа не может быть свыше миллиона рублей. Такие условия предлагаются для наследников второй – седьмой очередности.

Госпошлину при получении наследства могут не платить такие категории:

  1. Герои СССР, РФ.
  2. Полные кавалеры Орденов Славы.
  3. Участники ВОВ, инвалиды ВОВ.
  4. Малоимущие граждане.
  5. Категории, перечисленные в 335 статье НК.

Особенности отказа от наследства

От наследства можно отказаться, но это мало кто делает

Закон освещает все ситуации, связанные с наследством. После даты смерти в течение полугода его наследники должны написать заявление, в котором излагается стремление вступить в наследство.

Если нет на руках свидетельства о смерти, используется судебное решение о признании человека умершим / пропавшим без вести. Наследник не обязан принимать наследство. Он вправе отказаться сделать это.

Право отказаться сохраняется после принятия наследства. При таких обстоятельствах заявление относят нотариусу, занимающемуся наследственным делом. При отказе нельзя вставлять свои оговорки и условия. Поэтому, если есть желание получить не одну часть имущества, а другую, то можно отказаться и остаться в стороне. Совершенный отказ отменить нельзя.

При отказе можно сделать это в пользу других людей. Также допускается выдвигать условия получения иными лицами имущества.

Причины обращений в суд

Ниже перечислены случаи, когда граждане могут воспользоваться судебными полномочиями

  1. Разделить имущество, выделить доли.
  2. Истекли сроки вступления в наследство, зато фактическое вступление уже состоялось.
  3. Супруги идут в суд для выделения их доли в всем имуществе, оставленном в наследство, когда оно приобреталось в совместном браке.
  4. Признать факт нахождения на иждивении, определить сроки. Если человек находился на иждивении наследодателя более года.
  5. Признать завещание действительным либо недействительным.

Все нюансы получения наследства регламентируются законом. Следование основным положениям избавит от многих неприятностей и сложностей.

Налогообложению подлежат доходы, получаемые наследниками авторов произведений культуры, искусства, науки. Такие доходы облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%. Например, наследник композитора постоянно получает авторские гонорары. Эти доходы должны быть наследником включены в налоговую декларацию. В таком же порядке облагаются налогом на доходы физических лиц, вознаграждения, получаемые наследниками авторов изобретений, промышленных образцов.

Следует заметить, что такой подход законодателя к наследованию авторских прав вполне обоснован. В отличие от других объектов наследственного имущества, авторские права обладают другими качествами. Они могут быть как прибыльными, так и убыточными по своей сущности. Все зависит от того, какие приоритеты предпочитает наследник.

Если для него главным является получение доходов, это одна ситуация, а если целью обладания авторскими правами является увековечение имени своего родственника, то это уже совсем иная картина. Ведь реализация последней цели, является затратной задачей.

Обоснование: п.18 ст.217 НК.

Видеоматериал ознакомит вас с нюансами налогообложения наследства:

Налоги на вступление в наследство после смерти

Задайте вопрос юристу бесплатно!

Кратко опишите в форме вашу проблему, юрист БЕСПЛАТНО подготовит ответ и перезвонит в течение 5 минут! Решим любой вопрос!

Все данные будут переданы по защищенному каналу

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист

По закону в России практически любое нотариальное действие сопровождается уплатой налогов и сборов. Одним из них является оформление наследства после смерти близкого родственника. Сколько нужно платить и порядок удержания налогов определяется законом. Чтобы избежать переплаты госпошлины или дополнительных расходов необходимо изучить способы принятия имущества и виды наследства, которые полагаются наследникам.

С кого берется налог на наследство

По общим правилам госпошлина оплачивается до начала совершения нотариальных действий. Размер налога определяет нотариус при подготовке соответствующих документов. За основу расчетов берется инвентаризационная, рыночная или кадастровая цена объектов. Остается разобраться облагается ли налогом наследство, полученное:

  • по завещанию;
  • по закону (без завещания).

Налог удерживается со всех претендентов, невзирая на степень родства, и способов принятия наследства. Разница лишь в сумме обязательного сбора, который должны оплачивать наследники. Исключением являются льготные категории получателей имущественных прав.

Налог на наследство по завещанию

Оформление наследства осуществляется двумя способами – по завещанию или закону. Распорядительный документ позволяет наследодателю самостоятельно решить, кому и какую именно часть имущества оставить после смерти. При этом он может менять свое решение в течение всей жизни. Например, если отношения с кем-то из претендентов сильно испортились. Для этого нужно посетить нотариуса и сделать новый документ, который автоматически упраздняет предыдущее завещание. Если завещатель находится в больнице в это время, тогда заверить документ может главврач медучреждения.

При наличии письменного документа, наследники имеют приоритет перед остальными претендентами на имущество умершего человека. Исключением являются родственники 1 очереди и лица, которым полагается обязательная доля. Подача документов на принятие наследства осуществляется в течение 6 месяцев с момента смерти. Обращаться в нотариальную контору необходимо по месту жительства умершего человека.

Есть ли налог по завещанию? Первый раз родственники подают заявление на принятие наследства. За удостоверение заявления о вступлении в права следует оплатить госпошлину в размере 100 руб. Второй раз обращаются к нотариусу уже за получением свидетельства.

Оплата госпошлины осуществляется до получения основного документа. Ставка налога:

Налог при вступлении в наследство

Поэтому, если вы хотите найти решение именно вашей проблемы, тогда задавайте свой вопрос следующими способами (это БЕСПЛАТНО!):

  • Пишите дежурному юристу в чат онлайн — все жители РФ;
  • Звоните +7(499)350-85-06 — Москва и Московская область
  • Звоните +7(812)409-43-23 — Санкт-Петербург и область

Вопросы принимаются круглосуточно! Решим даже самый тяжелый вопрос!

Часть 3 ФЗ № 156 «Гражданский Кодекс РФ» от 26.11.2001г. (далее – ГК РФ) определяет основные правила и принципы преемства. Вступить в наследство после смерти родственника можно двумя способами: по завещанию или по закону. В первом случае наследственная масса полностью или частично распределяется согласно волеизъявлению покойного. Во втором имущество наследуется в зависимости от степени близости родства с умершим, поскольку при жизни наследодатель не совершил завещание.

Это интересно:  Что писать в поле проценты по кредитам за все годы в 3-НДФЛ

Облагается ли налогом имущество полученное по наследству

Родственники часто интересуются, нужно ли платить налог с наследства от близких родственников, и каков его размер. В июле 2005 года ФЗ № 78 были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ), согласно которым этот налог был упразднен. Правка была закреплена п. 18 ст. 217 НК, и с этого момента из базы к налогообложению были исключены следующие виды наследуемого имущества:

  • на недвижимость;
  • на землю;
  • на транспорт;
  • на банковские депозиты.

Пунктом 18 ст. 217 НК РФ также были определены случаи, когда с правопреемников взимается налог на наследуемое имущество:

  • вознаграждения авторам научных, литературных трудов;
  • оплата за написание произведений искусства;
  • патенты на изобретения и промышленные образцы (модели).

Такое наследство отнесено законом в состав налоговой базы НДФЛ (налога на доходы физлиц) и облагается по ставке, действующей на момент вступления в наследство. В 2018 году НДФЛ составляет 13%.

Облагается ли налогом наследство по завещанию?

Владелец имущества может заранее распорядиться нажитыми ценностями, разделив их между родственниками, оставив все одному лицу, посторонним людям или организации. Тогда наследополучатель вступает в права наследования согласно завещания.

Основные требования к оформлению документа — наличие заверения нотариусом; при пребывании в другом государстве — консульством РФ. В исключительных случаях оно может быть заверено другим лицом: главврачом горбольницы, директором дома престарелых, капитаном судна, начальником арктической станции, командиром воинской части, начальником места лишения свободы, а впоследствии заверено нотариусом по месту проживания владельца ценностей.

Имущество, которое получено по завещанию, налогом не облагается. Это оговорено ст. 217 НК РФ. Закон гласит, что, если наследник получил доход в денежной или имущественной форме, налог не платится. Исключение составляет доход в виде постоянных выплат за авторские права или патент на изобретение, которые достались по наследству.

Какой размер налога на наследство?

Налог с наследуемого без завещания имущества не взымается, но обязательной выплатой является его составляющая — государственная пошлина или сбор. В отличие от налога, она носит разовый характер и выплачивается не безвозмездно, а за свершение юридически значимого действия. Таким образом, под налогом при вступлении в права наследования подразумевается именно государственная пошлина.

Размер налога без завещания

Государственная пошлина состоит из двух частей:

  • за совершение нотариальных действий – оплачивается преемником при обращении к нотариусу и оформлении первичных документов относительно открытия наследственного производства;
  • за выдачу свидетельства о наследственном праве.

Сумма госпошлины рассчитывается индивидуально и зависит от нескольких факторов: к какой очереди наследников относится родственник, какова стоимость имущества.

Согласно ст. 333.24 НК РФ в 2018 году размер нотариального платежа (ГП за наследственное производство) составляет:

  • заверение совершенного завещания – 100 руб.;
  • вскрытие и оглашение закрытого завещания – 300 руб.;
  • меры по описи и охране наследственной массы (имущества) – 600 руб.

Важно! Согласно ст. 333.24 НК РФ для всех нотариусов устанавливается единая стоимость услуг.

Если для совершения нотариальных действий нотариус вынужден выехать на территорию клиента, то согласно статьи 333.25 сумма ГП к оплате должна быть увеличена в 1,5 раза.

Размер госпошлины за получение свидетельства о праве наследования пересматривается ежегодно.

Если наследство получено без завещания, то есть по закону, процент ГП в 2018 году равен:

  1. Для близких родственников (сыновья или дочери, переживший супруг или супруга, родители), браться и сестры (родные и сводные) – 0,3% от стоимости имущества, максимум 100 тысяч рублей.
  2. Для остальных родственников – 0,6% от стоимости имущества, максимум 1 млн. рублей.

Размер налога по завещанию

Размер государственной пошлины при получении наследства по завещанию не отличается от суммы, обязательной к выплате при наследовании по закону. Оплате подлежат услуги нотариуса (фиксированная сумма) и процент от стоимости имущественных средств: для наследников 1, 2 очередей — 0,3 % стоимости имущества, но в пределах 100 тыс. руб., для других очередей — 0,6% в пределах 1 млн руб.

Если преемников несколько, то госпошлина должна быть оплачена каждым из них. Реквизиты на оплату дает нотариус. Платеж вносится наличными в кассу банка или безналичным переводом до совершения нотариальных действий.

Налог на наследство близких родственников должен быть оплачен в течение 6 месяцев от даты открытия наследственного производства. В случае нарушения сроков оплаты по уважительной причине необходимо обращаться в суд с заявлением о восстановлении и указанием причин просрочки.

Налоги при наследовании недвижимости

Если наследованию подлежит недвижимое имущество, наследополучатель понесет дополнительные расходы, связанные с регистрацией недвижимости. Размер пошлины оговорен в ст. 333.33 НК РФ.

В общих случаях сумма, взимаемая с физических лиц за регистрацию права на недвижимость, составляет 2 тыс. руб., с юридических лиц — 22 тыс. руб. Однако есть исключения:

  • при регистрации права собственности на унаследованный земельный участок, предназначенный для строительства жилья или хозпостроек, ведения дачного хозяйства оплата составит 350 руб.;
  • при регистрации права на часть земли сельхозназначения сумма пошлины — 100 руб.;
  • если наследственная недвижимость является частью паевого инвестиционного фонда, регистрация на нее прав собственности обойдется в 22 тыс. руб.;
  • регистрация права на долю общей части недвижимости в многоквартирном доме составит 200 руб.;
  • при необходимости госрегистрации ипотеки размер пошлины для физических лиц составит 1 тыс. руб., для юридических — 4 тыс. руб.;
  • если необходимо изменить содержание договора о долевом строительстве в связи со сменой участника договора, сумма оплаты составит 350 руб.

Налог при получении в наследство дома или квартиры

Налогом на имущество, обязательным для выплаты наследополучателем квартиры или дома, является местный сбор (ст. 399 НК РФ). Он взимается с собственников любых помещений и сооружений. Не подлежит налогообложению общее имущество многоквартирного дома: кладовые, чердаки, вентиляционные шахты, придомовой участок или сооружения и пр.

Ставки налогов устанавливаются органами муниципальных образований (ст. 406 НК РФ).

Базой налогообложения является кадастровая стоимость квартиры за вычетом стоимости 20 м2 ее площади, а для дома — за вычетом 50 м2 его площади.

К льготным категориям относятся инвалиды 1, 2 групп и детства, участники ВОВ, пенсионеры и прочие лица, круг которых очерчен ст. 407 НК РФ.

Налог при получении в наследство земли

Если в наследство получен земельный участок, обязательной является выплата налога.

Плательщиками являются не только собственники земли, но и лица, у которых участок находится в постоянном использовании, кроме арендаторов и людей, пользующихся участком безвозмездно.

Напишите свой вопрос, наш юрист БЕСПЛАТНО подготовит ответ и перезвонит вам через 5 минут.

Налогом не облагается земля:

  • изъятая или ограниченная в обороте;
  • принадлежащая лесному хозяйству;
  • являющаяся общим имущественным фондом многоквартирного дома.

Оплата земельного налога осуществляется 1 раз в течение года.

База налогообложения определяется исходя из данных, зафиксированных в госкадастре и документах о праве на недвижимость.

Ставки налогов варьируются в зависимости от характера использования земельного участка или категории земель (ст. 394 НК РФ).

Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству

Нередко наследополучатель при получении недвижимости по наследству желает ее продать. Налог с дохода взымается только при определенных обстоятельствах. Это зависит от того, какое время человек являлся владельцем недвижимости.

С 1 января 2016 г. продажа имущества, которое находится во владении менее 5 лет, облагается налогом. Исключением является недвижимость, право собственности на которую возникло до 1 января 2016 г., полученная по наследству, в результате приватизации, по договору пожизненного содержания или дарения. Для этих категорий освобождение от налога при продаже имущества составляет 3 года.

Как правильно определить срок владения имуществом? Согласно общепринятым правилам, имущество признается собственностью при регистрации права на владение и прекращается с даты внесения в госреестр информации о переходе права собственности другому лицу.

В случае наследования имущества при оформлении соответствующих документов началом отсчета срока владения является момент смерти наследодателя.

Пример. Владелец квартиры умер в 2010 г. Право собственности на недвижимость было оформлено наследником в 2016 г. При продаже квартиры в 2018 г. наследник был освобожден от уплаты налога на полученный доход, поскольку с момента смерти владельца прошло 7 лет.

Ставка налога НДФЛ при продаже недвижимости до истечения 3 лет составляет 13%, если человек проживает в России более чем 183 дня в году, в который производилась продажа квартиры. В противном случае ставка налога составит 30%.

При продаже недвижимости или ее части наследополучатель может рассчитывать на имущественный вычет, который имеет некоторые особенности:

  • вычет распространяется на имущество, находившееся в собственности менее 3 лет;
  • сумма вычета не может быть больше 1 млн. руб.;
  • произведение вычета возможно только при предоставлении в налоговый орган документа — налоговой декларации, в которой отражена сумма, полученная в результате реализации недвижимости;
  • право на имущественный вычет предоставляется единоразово;
  • если наследство принадлежит нескольким собственникам, сумма вычета распределяется между ними пропорционально (при долевом владении) или по договоренности.

Декларация о доходах должна подаваться не позднее 30 апреля после истекшего налогового периода в бумажной форме самостоятельно, через нотариуса при наличии доверенности, заказным письмом или в электронной форме с цифровой подписью.

Сумму сбора наследополучатель перечисляет в бюджет по месту проживания до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Если сумма дохода после продажи недвижимости менее суммы вычета, налог равен 0. Подача декларации обязательна.

Штраф при несвоевременном предоставлении документов в налоговые органы — от 1000 руб.

Налог при получении в наследство автомобиля

Смерть владельца автомобиля является поводом для открытия наследства на транспортное средство. При этом все доверенности, выданные на него ранее, становятся недействительными. Наследник подает документы для получения данного имущества по закону или завещанию и приобретает право собственности, а после оформления соответствующих документов имеет возможность им распоряжаться.

При обращении к нотариусу производится оценка машины. Определяется сумма, подлежащая оплате для выдачи свидетельства о наследовании имущества. Она вычисляется как процент от стоимости: 0,3 % для наследников 1, 2 и 0,6 % для прочих очередей соответственно.

Важно! Определение рыночной стоимости автомобиля производится на дату смерти владельца машины.

При наследовании транспортного средства наследник обязан выплачивать транспортный налог. Его ставка зависит от технических параметров автомобиля.

Выплата сбора производится по месту нахождения транспортного средства до 1 октября года, следующего после завершившегося налогового периода. Как правило, владелец получает уведомление о необходимости оплаты налога.

При продаже автомобиля, как и в случае реализации недвижимости, НДФЛ составит 13% от величины дохода. Сумма вычета составляет 250 тыс. руб.

Кто освобождается от налога?

Платить государственную пошлину должны не все категории граждан. Статья 333.35 НК РФ выделяет льготные группы лиц, которые освобождены от уплаты ГП частично или в полном объеме. На данный момент право на льготу дается при наличии удостоверения, подтверждающего принадлежность к:

  • инвалидам первой и второй группы (льгота 50% от ставки госпошлины на дату оплаты);
  • участникам военных действий;
  • Героям СССР или Героям РФ;
  • кавалерам ордена Славы.

Также согласно ст. 333.38 НК РФ физические лица освобождаются от налога при выдаче свидетельства о наследовании:

  1. Недвижимости (не платит родственник, проживавший с покойным в одной квартире или доме до и после его смерти).
  2. Имущества жертв политических репрессий и лиц, погибших при исполнении гражданского долга или служебных обязанностей.
  3. Сумм возмещений по договорам страхования, пенсий, зарплаты.
Это интересно:  На сколько лет сажают за наркотики

К льготным категориям также относятся лица:

  • Не достигшие совершеннолетия;
  • Признанные недееспособными.

Вступление в наследство – процедура не из дешевых. Особенно, если кроме активов родственники принимают и посмертные долги. Практикующие юристы сайта ros-nasledstvo.ru знают «слабые места» в законе, которые позволят:

  • сэкономить деньги на проведении независимой оценки имущества;
  • уменьшить размер госпошлины за получение нотариального свидетельства;
  • решить любые спорные вопросы между родственниками.

Для получения бесплатной консультации нужно заполнить электронную форму.

Для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ! Если вы хотите решить именно вашу проблему, тогда:

  • опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
  • напишите вопрос в форме ниже;
  • позвоните +7(499)350-85-06 — Москва и Московская область
  • позвоните +7(812)409-43-23 — Санкт-Петербург и область

Напишите свой вопрос, наш юрист БЕСПЛАТНО подготовит ответ и перезвонит вам через 5 минут.

Полезная информация по теме

Закон ограничивает отведенный для принятия наследства срок 6 месяцами со.

Наличие родственных связей — главное условие для призвания к наследованию.

Гражданский Кодекс РФ определяет два варианта наследования: по завещанию и.

После приватизации квартира, используемая на основании договора социального найма, переходит.

Порядок получения наследства или доли в нем после смерти кого-либо.

После выбора дальнейших хозяев для своего имущества приходит время решить.

Какие налоги платятся при вступлении в наследство по завещанию и закону?

Большинство сделок, связанных с отчуждением или приобретением прав собственности на недвижимость, транспорт и ценности, связаны с дополнительной оплатой государственной пошлины (услуги государственных органов за помощь в осуществлении сделки) и подоходного налога (поскольку покупка и продажа связаны с получением прибыли в виде денежных средств и материальных объектов). А вот налог на наследство к этой категории сделок не относится.

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?

В 2008 году в юридическую силу вступил Федеральный Закон № 78, которым были установлены новые правила и принципы осуществления отчислений госпошлины и налогов в пользу государственного бюджета. Согласно принятому документу, в отношении всех наследственных производств, открытых после начала 2006 года, будут действовать новые правила налогообложения.

Согласно новым правилам, налог при вступлении в наследство более не будет взиматься с получателей материальных благ. Это правило распространяется на:

  • близких родственников умершего гражданина, получивших долю собственности;
  • посторонних лиц, не связанных узами родства с наследодателем (завещателем);
  • иностранных граждан, заявивших претензии на имущество.

Важно! При взыскании налогов также не принимается во внимание, в какой способ происходит наследование материальных благ: по завещанию или на основании законной очередности.

Государственная пошлина при вступлении в наследство по закону и по завещанию

На практике граждане часто не понимают, при вступлении в наследство какие налоги платятся и, путают налогообложение с другими видами платежей. Так, существуют два вида затрат при выполнении сделок с собственностью. К ним относятся:

  • налог – это обязательные отчисления в пользу государства в размере 13 процентов от общей суммы прибыли (этот сбор должен уплачиваться в банке по реквизитам, полученным в налоговой службе и расчет суммы отчислений, будет зависеть от стоимости приобретенной недвижимой и движимой собственности, что подтверждается поданной декларацией о доходах);
  • госпошлина – фиксированная плата за оформление документов, связанных со вступлением в наследственные права (оплачивается в нотариальной конторе или банке по расчетному счету и зависит от ассортимента функций, выполняемых юристом при этой процедуре).

Налог на наследство (при получении в собственность квартиры или другого имущества) не взимается, но оплата государственной пошлины обязательная всегда.

Наследство по закону (без завещания) и госпошлина

Облагается ли налогом наследство, не зависит от того, в какой способ имущественные права передаются претендентам на материальные блага. Но от этого в полной мере зависит сумма отчислений в государственную казну. Так, чаще всего на практике применяется способ передачи ценностей наследникам на основании законной очередности. К особенностям процедуры относятся:

  • получить материальные блага могут только родственники наследодателя, связанные с гражданином узами родства;
  • первоочередное право на наследство сохраняется за близкими первого уровня родства;
  • блага распределяются в равных долях между претендентами одного уровня;
  • ценности переходят по наследству последовательно, то есть, если нет кандидатов первой очереди, то претендовать на имущество будут представители второго уровня родства.

Вступление в наследственные права на основании законной очереди будет происходить в таких случаях:

  • погибший гражданин не оставил после себя завещания;
  • завещательное письмо признано недействительным;
  • кандидаты на наследуемые блага по завещанию отказались от своих претензий на ценности;
  • в распоряжении с последней волей умершего гражданина описан порядок реализации только части собственности, а не всего имущества.

Налог с такого наследства взиматься не будет, но в обязательном порядке нужно выплатить всю сумму государственной пошлины. И, поскольку права собственности оформляются в отношении каждого гражданина отдельно, то и оплата услуг нотариуса должна компенсироваться персонально каждым наследником. Сколько придется заплатить, зависит от таких факторов:

  • степень родства наследника и наследодателя;
  • актуальная оценочная стоимость наследуемых материальных ценностей.

Поскольку в порядке законной очереди претендовать на имущество могут только родственники, каждому гражданину придется выплатить 0,3 процента от общей стоимости квартиры или дома. Граничный размер отчислений не может превышать 100 тысяч рублей, если имущество получают родные.

Наследование по завещанию и госпошлина

Приобретение наследства также может происходить на основании завещания, если такой документ был составлен и нотариально утвержден гражданином до его смерти. Согласно Гражданскому кодексу получение материальных благ наследниками будет происходить на основании таких принципов:

  • распределение ценностей может осуществляться между родственниками и посторонними гражданами;
  • каждый кандидат на имущество может получить разную долю собственности;
  • дополнительно могут выделяться обязательные доли наследства в обход завещания (претендовать на имущество могут несовершеннолетние дети, недееспособные дети, родители и супруги);
  • допускается фиксирование дополнительных условий вступления в наследственные права.

На наследство налог ни косвенный, ни прямой налог — не взимаются. Это зафиксировано в положениях НК Российской Федерации. Но нельзя забывать об оплате суммы государственной пошлины. Выплачивать НДФЛ не нужно, независимо от типа получаемых объектов (недвижимость, земельные участки, деньги). А размер госпошлины составит:

  • 0,3% — для близких родственников (максимум 100 тысяч рублей);
  • 0,6% — для посторонних граждан (не больше 1 миллиона рублей).

Важно! В расчет принимается актуальная цена той доли наследства, которую получил каждый кандидат отдельно.

Кто освобождается от уплаты госпошлины?

Налог на наследство по закону и по завещанию не взимается, независимо от того, кто претендует на ценности. Но предусмотрен список наследников, которые полностью освобождаются от оплаты государственной пошлины или претендуют на скидку.

Половину общей суммы госпошлины могут оплатить инвалиды, которым присвоена 1 или 2 группа недееспособности. Состояние здоровья должно подтверждаться документально и, учитывая, что периодически инвалидность нужно подтверждать повторно, документы должен быть еще актуальными.

Обложение госпошлиной не будет происходить в отношении таких категорий наследников:

  • граждане, не достигшие возраста 18 лет;
  • лица, утратившие дееспособность (состояние должно подтверждаться медицинскими документами);
  • близкие родственники, иждивенцы и сожители, которые на протяжении не менее 12 месяцев совместно проживали с наследодателем на территории недвижимости, которая наследуется (важно, чтобы такое проживание и пользование объектом продолжилось и после смерти владельца);
  • поданные РФ, награжденные специальными наградами и отличительными знаками, а именно Орденом Славы;
  • ветераны ВОВ;
  • герои Советского Союза или России.

Важно! Это ограниченный список лиц, которые освобождаются от всех выплат и получают наследство полностью бесплатно. Придется только оплатить услуги нотариуса за изготовление копий и оригиналов постановлений и свидетельств, позволяющих получить ценности после смерти завещателя и оформить права собственности на них.

Налогообложение наследственного имущества

Как уже отмечалось выше, согласно положениям Федерального Закона № 78, налог при вступлении в права наследство на квартиру и другие ценности не взимается. Но из каждого правила есть исключения. Первое, на что предстоит обратить внимание, это региональные особенности налогообложения.

На территории некоторых субъектов Федерации действуют свои нормативно-правовые акты, фиксирующие сумму налога за вступление в наследственные права. Размер налогообложения зависит от таких показателей:

  • вид собственности, которую получает наследник (недвижимость, земля, транспорт);
  • оценочная стоимость имущества на момент открытия наследственного производства;
  • область, в которой расположены материальные ценности;
  • уровень родства.

Второй нюанс – это отчуждение прав собственности на объект. Законодатель не ограничивает права наследников на дарение или продажу полученного наследства. То есть продавать имущество можно в любой момент после оформления прав владения на объект. Если же отчуждение собственности оформляется на протяжении трех лет с момента оформления имущественных прав на объекты, то с наследника будет удерживаться сумма подоходного налога. В 2018 году НДФЛ равняется 13%.

Параллельные расходы

При получении квартиры по завещанию или в порядке очереди, нужно ли платить налог, будет зависеть от региональной политики. Но также дополнительно придется оплатить услуги нотариуса, осуществляющего сделку. Учитывая, что нотариат – один из источников дохода государственного бюджета, на всей территории Российской Федерации действуют одинаковые тарифы на услуги юриста. Только некоторые сделки, требующие участия третьих лиц или специалистов, подлежат дополнительным оплатам.

Так, к числу основных расходов, с которыми может столкнуться гражданин, претендующий на наследственное имущество, относятся (все суммы представлены в рублях):

  • 200 – оформление нотариальной доверенности на представительство в деле;
  • 100 – изготовление дубликатов официальных документов без нотариального утверждения (если требуется подпись и печать юриста, подтверждающая подлинность копий, то нужно заплатить дополнительно);
  • 300 – донесение до ведома наследников содержания закрытого завещания (это распорядительный документ, текст которого нотариусу неизвестен);
  • 600 – осуществление мероприятий, направленных на сохранность собственности до оформления прав собственности на объекты каждым наследником;
  • 300 – госпошлина при возникновении судебных споров о необходимости продления сроков наследственного производства или же обжаловании завещательного письма;
  • 2000 – оформление в Росреестре прав владения на объект недвижимости;
  • 200 – получение в собственность доли квартиры;
  • 350 – приобретение в наследство дачи.

К числу услуг, сумма которых не зафиксирована относятся:

  • приглашение эксперта для оценки имущества;
  • привлечение адвоката при защите прав в суде;
  • нотариальные услуги (например, изготовление копий документов).

В отдельную статью доходов предстоит отвести привлечение к процедуре душеприказчика. Это посторонний гражданин (незаинтересованный в порядке разделения материальных благ), который привлечен к производству на основании завещания. Душеприказчик следит за исполнением всех условий завещания, за что получает прибыль из числа наследственных ценностей.

Статья написана по материалам сайтов: napravah.com, juristpomog.com, allo-urist.com, ros-nasledstvo.ru, alimentoff.ru.

»


Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector