Земельный налог на дачный участок 2021 — для пенсионеров, для инвалидов, платить

По законодательству земельный налог относится к региональным. Он взимается со всех граждан, обладающих правом на землю. Пенсионеры не являются исключением, хотя для них предусмотрен налоговый вычет.

Должен ли пенсионер платить налог на землю

Не признаются налогоплательщиками:

• физлица, которым дачные участки переданы в безвозмездное пользование или по договору аренды;
• представители малочисленных народов северных и восточных районов России, если земля используется для ведения традиционного образа жизни, промыслов и хозяйствования.

Плательщики налога и объект налогообложения

Пенсионерам не предоставляется полное освобождение от оплаты налога. Основанием для этого могут выступать иные условия, например, отнесение пожилых людей к категории федеральных льготников. Объектом налогообложения выступает кадастровая стоимость дачного участка.

Фиксированный налоговый вычет с 1 января 2018 года для пенсионеров

На основании принятого Федерального закона от 28.12.2017 №436-ФЗ введена новая льгота по земельному налогу для пенсионеров. Они имеют право на налоговый вычет. Размер его определяется как кадастровая стоимость 6 соток. Это означает, что если дачный участок пожилого человека меньше 6 кв. м, то платить за него он не должен. До этого такой прерогативой пользовались лишь федеральные льготники:

• Герои России (СССР);
• полные кавалеры ордена Славы;
• граждане, которым присвоена 1 или 2 группа инвалидности;
• ветераны и инвалиды боевых действий;
• граждане, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации ядерных аварий;
• граждане, ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний.
• инвалиды с детства;
• лица, подвергшиеся радиационному воздействию;
• лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь;

Обратите внимание, что налоговый вычет предоставляется только на один земельный участок. При этом не имеет значения цель его использования, размер дохода владельца и место расположения земли. Региональным законодательством могут оговариваться дополнительные льготы и для других категорий пожилых людей, например:

• получателей пенсии по потере кормильца;
• работающих пенсионеров;
• при досрочном выходе на пенсию по выслуге лет.

Порядок и правила расчета земельного налога на дачный участок

Сумму к уплате можно рассчитать с использованием следующей формулы:

ЗН = НБ × НС × КПВ × ДПС – Л, где:

• ЗН – сумма налога на землю, выраженная в рублях;
• НБ – налоговая база, определяемая как кадастровая стоимость надела по состоянию на 1 января расчетного периода. Значение определяется налоговой из данных государственного кадастра недвижимости (Росреестра).
• НС – налоговая ставка. Определяется нормативно-правовыми актами региона.
• КПВ – коэффициент периода владения участком, определяемый в долях в зависимости от количества месяцев (максимальное значение – 1).
• ДПС – доля в праве собственности. Если пенсионер – единоличный владелец, значение принимается за 1. Если участок находится во владении нескольких лиц, налог исчисляется для каждого индивидуально в зависимости от доли собственности.
• Л – льготы по налогу на землю для пенсионеров, определяемые региональным законодательством.

Предельные значения налоговых ставок

Обратите внимание, что процент по ставке определяется местными органами власти. Вместе с тем, она не может превышать максимальные значения, установленные ст. 394 НК РФ:

Земельный налог на дачный участок

По закону земельная пошлина начисляется и уплачивается всеми лицами, которые обладают определенным размером территории земли. Соответственно, плательщиками данного сбора являются и собственники дачных участков.

При этом обязанность по перечислению средств сбора возложена на всех владельцев дачных объектов, независимо от того, оформлено ли у них право собственности на территорию или нет. Поскольку, собственники дач являются частными лицами, они в некоторых случаях имеют определенные льготы при выплатах по сбору и обязаны соблюдать установленный порядок уплаты.

Кто имеет льготы по оплате земельного налога за садовый участок?

Указанная территория отнесена к категории земель для личного хозяйства или строительства жилого дома. Соответственно, дачные участки принадлежат частным лицам. Поэтому, на них распространяются льготные правила.

Нужно отметить, что земельный налог на дачный участок является местным. То есть все финансовые поступления наполняют местные бюджеты. Поэтому, право на установление конкретных размеров льгот имеют муниципалитеты. Действующее законодательство, в том числе и налоговое, определяет только несколько групп граждан, которые имеют возможность оформить получение льгот при уплате сбора. А местные власти формируют конкретные ставки льгот за садовый участок.

Целесообразно указать на категории населения, которые имеют право на предоставление им льгот при уплате земельного налога за дачный участок:

• Пенсионеры. При этом не имеет значение, получил ли владелец дачной территории пенсию по возрасту или вышел несколько раньше в связи со спецификой работы. Все пенсионеры получают право на уплату меньшего размера сбора за садовую землю. Отнесение их к льготникам возможно только по решению местных властей;
• Ветераны труда. Это статус, которые документально удостоверяется. При предъявлении соответствующего документа, происходит перерасчет суммы, подлежащей уплате за садовую территорию;
• Инвалиды;
• Ветераны боевых действий и войн. Указанный статус также должен документально подтверждаться.

Удостоверяющий документ следует предъявить сотрудникам местной администрации. Нужно сказать, что на местном уровне допускается определение и других категорий льготников.

Земельный налог на дачный участок для пенсионеров

Оплата земельного налога на садовый участок для пенсионеров предусмотрена на общих основаниях. Указанная категория граждан не подпадает под льготную по федеральному законодательству. Но дело в том, что местные органы власти наделены правом устанавливать льготы для пенсионеров дополнительно по собственной инициативе.

Пользуясь этой возможностью, муниципалитеты в подавляющем большинстве случаев сформировали положения о льготных условиях для пенсионеров. Как правило, уплата сбора ими осуществляется в размере 50% от стандартной суммы. Если же пенсионер владеет только частью дачного участка, то земельный налог по льготе будет уплачен пропорционально указанной части.

Земельный налог на дачный участок для ветеранов труда

Указанная категория граждан также не отнесена к федеральным льготникам. То есть ветераны труда не получают безусловного права на снижение размера по уплате сборов.

Однако при установлении такого условия региональными властями, они получат право на снижение размера оплаты земельного налога на дачный участок. При этом наличие статуса ветерана труда следует подтвердить соответствующим удостоверением. Тогда органы местной власти могут включить в соответствующие списки данные лица на сниженный размер оплаты.

Земельный налог на дачный участок для инвалидов

Законодательством предусмотрено несколько групп инвалидов, однако не все они являются федеральными льготниками в вопросе уплаты земельного налога на дачный участок. Право на снижение оплаты имеют инвалиды первой и второй группы, инвалиды боевых действий и Великой отечественной Войны. Такие категории лиц получают право на оплату сбора в меньшем размере. И такое их право является безусловным и не зависит от решения по оплате местных властей.

Земельный налог в садовом товариществе

Если территория выделена и закреплена за конкретным гражданином, то такой гражданин обязан регулярно осуществлять уплату сбора. Сумма платежа будет определяться, исходя из кадастровой цены садовой территории.

Указанную цену требуется помножить на 0,3% и получится надлежащая к оплате сумма. Указанный коэффициент установлен для всех граждан, имеющих дачи или садовые объекты в товариществах.

Как рассчитывается земельный налог на садовый участок – пример расчета

Кроме того, данный коэффициент установлен федеральным властями. При этом местные органы вправе снижать его. При реализации расчета следует учитывать также категории льготников и соответствующий процент, который применяется по отношению к ним.

Возврат подоходного налога на земельный участок с садовым домом

Следует обратить внимание, что в соответствии с законодательными нормами владельцы дачных объектов обязаны регулярно уплачивать пошлину. При этом не стоит забывать о наличии некоторых групп граждан применительно к которым действуют некоторые привилегии в отношении данного вопроса.

Платят ли пенсионеры налог на дачу и землю в 2018 году и что такое кадастровая стоимость объекта?

Платят ли пенсионеры налог на дачный участок? Ответ на этот вопрос зависит от ряда факторов.

Порядок налогообложения дачных участков

Налог на дачный участок, также как и на гараж, складывается из двух составляющих:

• имущественный налог на дачное строение;
• земельный налог на участок земли.

Уплачиваются указанные налоги только при условии нахождения дачных участков в собственности. Те постройки, которые используются на правах безвозмездной аренды, не подлежат налогообложению.

В январе 2015 года произошли существенные изменения в действующем налоговом законодательстве, которые привели к росту размера налога на дачные участки. Дело совсем не в повышении налоговых ставок. Если раньше в качестве объекта для начисления налога выступала инвентаризационная стоимость, то теперь – кадастровая. Последняя максимально приближена к рыночной цене недвижимости.

Инвентаризационная стоимость может быть в 5-10 раз ниже кадастровой, так как при её расчёте экспертами БТИ не учитывается целый ряд факторов (в частности, месторасположение постройки). Новый порядок расчёта будет действовать только в отношении тех объектов, которые есть в перечне Росреестра и для которых была определена кадастровая стоимость.

Для расчёта налога кадастровую стоимость нужно умножить на налоговую ставку. Последняя зависит от стоимости объекта и может варьироваться от 0,1% (для объектов дешевле 300 тыс.руб.) до 2% (для объектов дороже 500 тыс.руб.).

Законодательством предусмотрен переходный период до 2021 года и пока данный закон вступил в силу не во всех регионах (там будет действовать старая схема). Как и раньше уплата имущественного и земельного налога производится по квитанциям, полученным из ФНС. В них приводится также схема расчета, самостоятельно производить вычисления не требуется.

Льготы по земельному налогу для пенсионеров

На федеральном уровне льготы по земельному налогу для пенсионеров не предусмотрены. Связано это с тем, что земельный налог относится к муниципальным и он полностью зачисляется в бюджет города или региона, на котором находится земля. Налоговая ставка также определяется на уровне регионов (федеральное законодательство содержит только её предельное значение, которое нельзя превышать).

Порядок уплаты земельного налога устанавливается местным законодательством, поэтому в ряде регионов пенсионеры вправе не уплачивать земельный налог. В других же — такая обязанность за ними сохраняется.

Какие льготы на земельный налог имеют пенсионеры в 2017 году, узнайте здесь.

Также узнать о наличии льгот по земельному налогу можно в ФНС. Если местные законы предусматривают освобождение от налогового бремени для пенсионеров, то потребуется написать заявление на предоставление льготы. Лучше сразу взять с собой документы на земельный участок, паспорт и пенсионное удостоверение, чтобы по несколько раз не приходить в инспекцию.

Приведём несколько примеров местного законодательства о льготах лицам пенсионного возраста в плане уплаты земельного налога. Так, например, в Москве льготы не предусмотрены, тогда как в некоторых городах Московской области такие послабления есть. В Одинцово освобождаются от земельного налога неработающие пенсионеры, в Павлово-Посадском районе – одинокие.

Жители Санкт-Петербурга, владеющие дачным участком менее 25 соток, могут не платить на него земельный налог. В Самаре таким правом наделены владельцы участков 6 соток, если их использование не связано с предпринимательством. В Сызране предусмотрена 50% льгота по земельному налогу пенсионерам, аналогичная льготная ставка действует для владельцев участка менее 12 соток в Королёве и до 15 соток – в Мытищинском районе.

Для некоторых категорий пенсионеров действуют общефедеральные льготы. Это инвалиды, герои СССР, ветераны и пр.

Льготы по имущественному налогу для пенсионеров

Достаточно распространённым является вопрос: «Почему некоторые пенсионеры платят имущественный налог, а другие — нет?».

Согласно действующему налоговому законодательству абсолютно все пенсионеры освобождены от налога на имущество. К таковому относятся дачные дома и постройки, гаражи, квартиры и другая недвижимость. Данное правило актуально как к пенсионерам по старости, так и военным пенсионерам.

Но для получения льготы необходимо оповестить налоговую службу о её наличии. В автоматическом режиме льгота НЕ предоставляется. Для того чтобы получить освобождение от налогового бремени нужно прийти в ФНС по месту жительства и принести с собой пакет подтверждающих документов:

• паспорт;
• документы по объектам недвижимости в собственности;
• пенсионное удостоверение или справку из ПФР.

В налоговой инспекции также предстоит заполнить заявление на освобождение от налога на имущество в отношении дачных построек. После этого абсолютно вся недвижимая собственность пенсионера перестанет быть объектом налогообложения.

Если своевременно не написать заявление, ФНС будет продолжать высылать в адрес пенсионера квитанции на оплату, а в случае их несвоевременной оплаты – начислять пени.

Стоит отметить, что у пенсионеров есть право вернуть себе уплаченные взносы по налогу на имущество за последние 3 года. Они будут считаться переплатой. К сожалению, те средства, которые пенсионер заплатил более 3 лет назад, вернуть уже не получится, т.к. по ним истёк срок давности.

Для начала процедуры возврата пенсионеру нужно предварительно получить в своём банке выписку с реквизитами счёта Сберкнижки или банковской карты. Пользователи интернет-банка могут скачать документ с реквизитами онлайн.

Вместе со специалистом налоговой службы пенсионер заполняет заявление на возврат денежных средств на указанный в выписке счёт. Оно будет рассматриваться не более 60 дней, после чего пенсионер получит переплату по имущественному налогу назад.

Таким образом, пенсионеры освобождены от налогообложения дачных построек. Только это право на льготы они обязаны подтвердить документально. Наличие льгот для лиц пенсионного возраста, например, ветеранам труда, по земельному налогу определяет региональное законодательство.

Льготы пенсионерам по земельному налогу

Россия — страна с едва ли не самым большим объемом плодородных земель. Значителен и объем частного домовладения. Иметь свой дом в деревне, дачу, загородное жилье считается признаком благосостояния, но в пожилом возрасте доходы порой падают, а обязанность по уплате налогов сохраняется. Потому возникает вопрос о наличии льгот пенсионерам по земельному налогу. В этом материале расскажем о преференциях пожилым людям в этой сфере и том, как ими пользоваться.

Налогово-земельное законодательство

Нормы о льготах по тому или иному налогу — это лишь часть действующего налогового законодательства. Единственный нормативный акт, регулирующий налоговые правоотношения на федеральном уровне – Налоговый Кодекс РФ (Далее НК РФ).

Ст. 387 относит его к категории местных или региональных. Собранные средства, как и от транспортного налога, поступают в местные бюджеты и предназначены для благоустройства и обеспечения безопасного землепользования.

НК РФ прямо говорит, что тарифные ставки устанавливаются на региональном уровне, ограничиваясь общими отсылками к местным нормативным актам. По факту, такие акты есть в каждом субъекте страны, включая города федерального значения. Например:

• Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74,
• Закон г. Санкт-Петербурга от 14.11.2012,
• Решение Оренбургского Гор. Совета от 10.10.2008 №677.

Таким образом, для того, чтобы узнать тарифные ставки в каждом конкретном регионе, необходимо ознакомиться с действующим местным законодательством.

Для проверки правильности начисления налога стоит убедиться в кадастровой стоимости участка. Сейчас эту информацию можно получить в режиме онлайн на ресурсе Росресстра: http://rosreestr.net/uznat-kadastrovuyu-stoimost-nedvijimosti

Понятие земельного налога

Что же такое этот земельный налог, и за что он платится? Куда поступают средства? Как он используется?

Исходя из НК РФ, земельный налог представляет собой местный налог, исчисляемый исходя из кадастровой стоимости участка земли, уплачиваемый физическими или юридическими лицами, которые владеют, пользуются и распоряжаются земельным участком на правах:

• Собственности;
• Бессрочного владения;
• Бессрочного наследуемого пользования.

Средства земельного налога поступают в бюджеты разных уровней:

• 50% — территориального образования, где он был собран;
• 20% — вышестоящий местный бюджет (например, региона)
• 30 % — федеральный.

Установлено и назначение использования этих средств. Они предназначены для покрытия затрат на:

• землеустройство;
• ведение кадастра;
• контроль состояния и освоение новых земельных участков, в том числе и сельхозназначения;
• компенсации, в установленном законом порядке, расходов землевладельцев, если она самостоятельно потратились на указанные выше цели.

Итак, этот налог призван сохранять земли плодородными, здоровыми, расширять земельный фонд. Но это не значит, что он должен непосильным бременем ложиться на землепользователя.

Ведь есть категории собственников и владельцев, которые не могут в полной мере оплатить такие расходы. По этой причине установлены федеральные и региональные льготы по уплате земельного налога.

Земельный налог для пенсионеров

Одна из социально слабо защищенных категорий населения — люди пожилого возраста, пенсионеры. При этом, именно они и проводят больше времени, занимаясь землепользованием. Возникает вопрос о наличии для них льгот.

Платят ли пенсионеры земельный налог

Ст. 391 НК РФ установила федеральную льготу для этой категории населения. В соответствиb с ней ей пользуются:

• Пенсионеры, получающие пенсии любого вида на основании действующего нормативного акта в этой области.
• Лица, достигшие пенсионного возраста 60 и 55 лет соответственно для мужчин и женщин. Несмотря на предстоящее, по всей видимости, повышение пенсионного возраста, анонсировано сохранение этого вида льгот именно на этом возрастном пороге. Это значит, что льготой, скорее всего, теперь смогут пользоваться и не пенсионеры.

Льготы пенсионерам по налогу на землю представляют собой уменьшение налоговой базы на 600 кв.м от площади участка. То есть федеральный закон не освобождает пенсионеров от уплаты налога, но дает льготу.

То есть, если пенсионер имеет участок в 6 соток, а это как раз стандартный кусочек земли под строительство, который выделялся советским гражданам, то и вовсе будет освобожден от налога на землю. Тоже касается и меньших участков.

Однако есть еще и региональные нормативные акты. В некоторых регионах есть прецеденты, где пенсионеры в полной мере освобождены от этого вида платежей.

Например, власти Ивантеевки освободили малоимущих пенсионеров, которым официально оказывается социальная помощь от этого вида расходов. Для остальных пенсионеров льгота составит 50%

Конечно, таких примеров мало и, как правило, есть условия, при которых налог отменяется, например, низкий уровень доходов. Гораздо чаще регионы предоставляют льготы своим пожилым жителям.

Есть ли льгота и у кого

Как уже сказано, федеральная льгота по земельному налогу для пенсионеров
распространяется на 6 соток земли. Если имеющийся во владении налогоплательщика участок больше, то оставшуюся часть придется оплатить. Эта норма вступила в силу с 2018 года.

До того пенсионерам предоставлялся стандартный налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Однако это представлялось несколько несправедливым, ведь кадастровая стоимость участка земли в разных регионах может сильно различаться, достаточно сравнить, например, Москву и уральские поселки.

Кроме того, есть региональные льготы, которыми могут пользоваться пенсионеры, чаще всего это процентная скидка. О том, какова именно льгота в конкретном регионе можно узнать в территориальном отделении ФНС по месту нахождения участка.

Что необходимо предпринять для получения льготы

Действующее законодательство предусматривает заявительный характер получения этой льготы. Для этого достаточно собрать документы и подать их в уполномоченный орган.

Если после уведомления льготник поймет, что его права не были учтены, то сможет обратиться в ФНС для исправления ситуации и получить возмещение излишне уплаченных налогов.

Порядок оформления

Порядок установления льготы прост:

• составить заявление на предоставление льготы;
• собрать остальной пакет документов;
• направить документы в уполномоченный территориальный орган ФНС любым из предусмотренных законом способов.

Где происходит оформление

Существует несколько способов подачи заявления. Для этого можно обратиться:

• лично непосредственно в территориальное отделение ФНС по месту нахождения земельного участка;
• заказным письмом с описью вложения в территориальное отделение ФНС;
• через МФЦ «Мои документы», которые оказывают такие услуги;
• онлайн, при помощи личного кабинета на сайте ФНС.

Сбор документов

Перечень документов будет не слишком велик. Для этого потребуется:

• российский паспорт и копии всех страниц, на которых есть пометки;
• заявление на предоставление льгот по земельному налогу для пенсионера;
• правоустанавливающие документы на участок;
• пенсионное удостоверение.

Если по каким–то причинам оформлением занимается не сам льготник, то потребуется доверенность. Но во избежание расходов на услуги нотариуса проще послать заявление по почте или подать документы онлайн.

Расчет земельного налога

При расчете земельного налога нужно учитывать ряд простых правил:

• Данные о налоговой базе для каждого гражданина ФНС собирает самостоятельно и выставляет квитанции по имеющимся у них сведениям. Если они не актуальны плательщику лучше самому позаботиться и проинформировать службу.
• Преференции предоставляются лишь на один объект налогообложения. То есть, если в собственности пенсионера есть 2 и более участка, то скидка коснется лишь одного из них, по его выбору. Проинформировать о своем решении он должен при составлении заявления. Но может и не делать этого. В таком случае, ФНС разъясняет в письме от 17.01.2018г.№ БС-4-21/640@, что льгота будет предоставлена по выбору ФНС на объект с большей налоговой выплатой, полагая это интересом плательщика.
• Заявитель должен сам обратиться за льготой, но может и не делать этого, если ранее уже подавал обращение на льготы по налогу на имущество, земельный налог и т.д. Привилегией он все равно будет пользоваться. Такие разъяснения дает ФНС в указанном выше письме.
• Налог взимается за полный месяц пользования. За первый и последний месяц владения он начисляется как полный только если право возникло до 15 числа месяца, а прекратилось после него.
• На наследуемый участок с 2019 года налог будет исчисляться со дня открытия наследства.
• Срок уплаты налога – 1.12 следующего года.
• Участок по ИЖС облагается налогом с коэффициентом 2 если в течение 10 лет на нем было построена и зарегистрирована недвижимость. Коэффициент применяется до регистрации жилья.
• Участок под строительство облагается налогом с коэффициентом 4 через 3 года после того как объект должен был быть построен. Коэффициент отменится после регистрации объекта.

Пример расчета земельного налога

Формула расчета проста:

Н=КС × % ставка × Кв.

КС – кадастровая стоимость участка;

Кв – коэффициент владения.

Кадастровая стоимость оставшейся сотки 100 тысяч рублей. В регионе, где живет Петров, ставка налога равна 0.3%

Так же пенсионер пользуется местной льготой в 50%. Владел участком Петров год, потому коэффициент не применяется.

100.000 × 0.3 = 30.000

Особенности налогообложения

Так как этот налог регламентируется региональными нормативными актами, то налогообложение в регионах может отличаться.

Пенсионеры пользуются различными дополнительными льготами, либо, наоборот не имеют их.

Узнать, как дела обстоят в конкретном населенном пункте можно обратившись в территориальное отделение ФНС или сайт местного ведомства.

В Москве и Московской области

В Москве и области ситуация различная. Имеет смысл рассматривать положение по районам:

• В селе Букавеское Истринского района пенсионеры с доходом ниже прожиточного минимума получают дополнительную скидку в 50%, как и пенсионеры бывшие волонтерами.
• Власти села Дмитровское Шатурского района освободили от налога ликвидаторов ЧАЭС, Героев СССР или РФ, участников военных действий в Чечне и Афганистане. Одинокие пенсионеры с доходом в 2 раза ниже прожиточного минимума платят лишь 50% налога.
• В селе Васильевском установлена 50% скидка для ветеранов труда и малоимущих пенсионеров. Стоит учесть, что первая категория пользуется льготой лишь на участки размером не более установленного местной администрацией.
• В Медвежье-Озерское Щелковского района Ветераны ВОВ и узники концлагерей в полной мере освобождены от этого налога. Скидку в 30% предоставили пенсионерам на участки под ИЖС и дач, но, размер льготных участков ограничен.

Таких примеров масса, уточнять сведения по конкретному населенному пункту стоит в местной администрации или отделении ФНС.

В Санкт-Петербурге и Ленинградской области

В Санкт – Петербурге и Ленинградской области ситуация по льготам отличается.

В городе пенсионеры от налога освобождены при условиях:

• регистрации по месту жительства в городе;
• имеют участок не более 2500 кв.м.

Сельские советы так же принимают свои решения о распространении льгот. Зачастую, основанием для предоставления скидок становится тяжелое материальное положение пенсионера, служба в МВД и т.д.

Другие регионы

Регионы не отстают от столицы:

• В Самаре не облагается налогом принадлежащий пенсионеру участок под жилым домом до 600 кв.м или под гаражом до 24 кв.м;
• Сызрань дает 50% скидку по земельному налогу на участки под частными домами, приусадебные и огороднические наделы.
• Воронеж освободил пенсионеров от налога на участки для ведения личного приусадебного хозяйства и СНТ, в области же предусмотрены скидки.
• Крым так же предоставил скидки, но на расчет по кадастровой стоимости в регионе перейдут лишь с 2021 года.

В Красноярском же крае дополнительные льготы для пенсионеров пока отсутствуют.

Налог на землю для пенсионеров

Главная » Налоги и вычеты » Налог на землю для пенсионеров

Что такое налог на землю

Земельный налог считается одним из видов обязательных платежей от граждан в государственную казну. Его размер устанавливается на местном уровне. Существуют граждане, попадающие под категорию льготников.

Земельный налог представляет собой особый вид государственных сборов, который взимается с граждан в пользу местных органов власти. Средства аккумулируются на счетах бюджета района. Налог начисляется не на собственника, а на сам земельный участок, поэтому при смене владельца все старые долги переходят вместе с землей другому гражданину.

Налог рассчитывается исходя из установленной законодательством ставки и кадастровой стоимости земли в конкретном регионе. Именно из-за разницы в ценах на участки меняется размер налога в регионах страны.

Внимание! Налоговая ставка по земельному сбору устанавливается местными органами власти и напрямую зависит от назначения земельного участка.

Максимальный размер ставки 0,3% назначается для следующих категорий земель:

• дачные земли, садовые участки;
• земельные участки, предназначенные для ведения сельскохозяйственной деятельности;
• земельные участки, предназначенные для разведения животных;
• земельные участки для ведения огороднической деятельности.

Максимальный размер ставки 1,5% устанавливается для всех остальных категорий земель. Например, участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства.

Местные органы власти имеют право самостоятельно устанавливать налоговые ставки по земельному сбору, однако они не могут превышать максимальный размер, описанный в статье 394 Налогового кодекса Российской Федерации.

Разрешается снижать налоговую ставку, определять категории льготников, но завышать установленный размер ни в коем случае нельзя.

Земельный налог для пенсионеров

Земельный налог уплачивают все граждане Российской Федерации без исключения. Юридические и физические лица вносят в государственную казну средства одинаково, независимо от своего статуса.

Считается, что пенсионеры являются малозащищенной категорий. В связи с этим для них предусматривают различные льготы. Однако на федеральном уровне пенсионеры не освобождены от уплаты земельного налога. Эта обязанность возложена на местные органы власти. Если они почитают возможным освободить людей преклонного возраста от подобного государственного побора, то вынесут соответствующий нормативно-правовой акт местного уровня.

Важно! Статья 385 Налогового кодекса Российской Федерации освобождает от уплаты земельного налога следующие категории плательщиков:

• учреждения уголовной и исполнительной власти, например, суды, колонии заключения;
• дорожные предприятия;
• религиозные компании, например, церкви;
• общества инвалидов;
• граждане, проживающие на территории Севера, Сибири и Дальнего Востока;
• судостроительные предприятия;
• предприятия, находящиеся в свободной экономической зоне.

Региональные органы власти имеют право расширить перечень категорий льготников.

Вопрос о том, платят ли земельный налог пенсионеры, актуальный. Ответ на него носит рекомендательный характер. Чтобы узнать, попадаете ли вы под категорию лиц, освобожденных от уплаты такового сбора, обратитесь в территориальное подразделение Федеральной налоговой службы или местную администрацию.

Льготы для пенсионеров по земельному налогу в 2018 году

В 2017 году Правительством Российской Федерации был разработан и принят новый закон в отношении уплаты земельного налога. Его основные положения начинают действовать с начала 2018 года. В общий реестр он занесен под названием Федеральный закон Российской Федерации «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ» от 28 декабря 2017 года.

Закон вносит обновления в статью 391 Налогового кодекса Российской Федерации. Теперь существуют новые виды налоговых вычетов по уплате земельного сбора.

Учтите! Изменения коснулись следующего:

• раньше налоговый вычет был равен 10 000 рублям. Теперь его размер напрямую зависит от кадастровой стоимости участка и определяется как отношение между площадью и ценой. Налог уплачивают как собственники, так и арендаторы, наниматели или лица, безвозмездно пользующиеся землей;
• раньше получить налоговую льготу могли только лица, перечисленные в статье 385 Налогового кодекса Российской Федерации. Теперь перечень расширен. Включены пенсионеры, которые вышли на заслуженный отдых по возрасту и по состоянию физического, психического здоровья. На получение налогового вычета могут рассчитывать родители ребенка-инвалида;
• установлен перечень земель, к которым можно применить льготу. К таковым относятся все участки. Однако воспользоваться вычетом можно исключительно в отношении одной территории. Поделить его между несколькими участками невозможно.

Для того чтобы воспользоваться налоговым вычетом, необходимо подать заявление и пакет документов втерриториальное подразделение федеральной налоговой службы до 1 ноября текущего года.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Как применяется налоговый вычет

С 2018 года на федеральном уровне вступил в силу закон, который дает возможность пенсионерам снизить стоимость земельного налога. Он определен в виде налогового вычета. Применить его возможно в отношении одного участка.

Вычет равен стоимости 600 м2 земли. Если перевести на привычный язык – это шесть соток. Достаточно для города, однако существенно мало для сельской местности. Некоторые семьи в деревнях имеют огороды по двадцать-тридцать соток. Именно поэтому местные органы власти имеют возможность самостоятельно устанавливать дополнительные льготы.

Для того чтобы воспользоваться налоговой льготой, необходимо подать заявление в территориальное подразделение федеральной налоговой службы. В нем отражается фамилия, имя, отчество заявителя, категория плательщика, а также вид участка, в отношении которого необходимо применить налоговый вычет, его общая площадь.

Заявление подается до 1 ноября текущего года. Уплата налога с применением налогового вычета начинается с года, следующего за отчетным периодом.

Если пенсионер решил поменять земельный участок, сделать это не получится. Решение можно принять один раз.

Если у пенсионера всего один участок, то налоговые органы автоматически могут применить к нему налоговый вычет. Если этого не произошло, обязательно обратитесь в территориальное подразделение ФНС по месту регистрации земельного участка.

Часто нет необходимости обращаться в налоговые органы за получением вычета. Однако не всегда стоит рассчитывать на сотрудников ФНС. Если вы наверняка желаете получить льготу, заранее постарайтесь узнать, применяется она в отношении вашего земельного участка, или нет.

Уведомлять федеральную налоговую службу необходимо и при приобретении нового земельного участка. Хоть она и сама получит подобную информацию из ЕГРН, обязанность возложена на собственника. Если он во время не оповестит сотрудников ФНС о приобретении земли, специалист имеет право назначить штрафные санкции.

Запомните! Если гражданин не подает заявление о применении налогового вычета в отношении конкретного участка, сотрудник ФНС России принимает решение самостоятельно. Принято брать к учету участок, который больше по объему. При этом его кадастровая стоимость не учитывается.

Как составить заявление

Для получения налогового вычета в отношении уплаты земельного сбора необходимо обратиться в территориальное подразделение Федеральной налоговой службы и написать заявление.

В нем отражается следующая информация:

• фамилия, имя, отчество заявителя;
• адрес регистрации и проживания заявителя;
• паспортные данные плательщика;
• свидетельство о регистрации в ФНС (ИНН);
• расположение территориального подразделения налогового органа, куда подается заявление;
• дата составления заявления и личная подпись заявителя.

Лучше получить заранее подготовленный бланк в территориальном подразделении ФНС России. Однако разрешается писать обращение полностью от руки.

Учтите! Его структура должна остаться неизменной:

• в правой верхней части листа составляется шапка, где отражается информация о заявителе и ФНС;
• ниже посредине строки пишется слово «заявление» (по правилам русского языка продолжаем писать с маленькой буквы);
• ниже непосредственно просьба о применении налогового вычета в отношении конкретного объекта;
• заверяется документ датой и подписью заявителя.

В некоторых случаях потребуется отразить период, на который вы желаете получить льготу. Заполненный бланк передается специалисту ФСН. Вместе с ним требуется подать пакет документов. Чаще всего это паспорт, свидетельство о собственности на землю и ИНН.

Посмотрите видео. Земельный налог для пенсионеров стал чуть меньше:

Какие документы приложить

Для получения льготы по земельному налогу потребуется подготовить пакет документов. Его предоставляют с заявлением на использование вычета.

Внимание! Перечень бумаг включает в себя:

• гражданский паспорт претендента на получение льготы;
• заявление по форме территориального подразделения ФНС, заполненный бланк или рукописный лист;
• удостоверение пенсионера (с 2018 года выдается справка о присвоении статуса пенсионера);
• бумаги, подтверждающие право собственности на земельный участок, в отношении которого требуется применить вычет.

Все предоставленные документы проверяются специалистом налоговой службы. При обнаружении ошибок, нестыковок или фальсификации пенсионер не получит льготу. При отказе в предоставлении вычета направляется уведомление в письменной форме на почтовый адрес, указанный в заявлении. При этом отказ аргументируется с законодательной точки зрения.

Если пенсионер получил отказ, можно оспорить принятое решение. При этом нужно написать претензию на имя руководителя УФНС России. Она рассматривается в течение тридцати дней, после чего выносится официальное решение.

Куда обратиться

Чтобы узнать, имеется ли у вас возможность воспользоваться льготами по уплате земельного налога, следует обратиться в территориальное подразделение федеральной налоговой службы по месту регистрации земельного участка.

Потребуется предоставить пакет документов, в который включены следующие бумаги:

• заявление о предоставлении льготы;
• гражданский паспорт заявителя;
• удостоверение пенсионера;
• бумаги, подтверждающие право собственности на земельный участок.

Специалист Федеральной налоговой службы имеет право потребовать предоставления дополнительных документов. Если пенсионер не может предоставить один из них, этот факт служит поводом для отказа в предоставлении льготы.

Местные органы власти имеют право пересматривать возможность предоставления льготы. Однако пенсионеры получают вычет в размере стоимости шести соток земли на федеральном уровне.

Срок уплаты налога

Важно! Если заявление на предоставление налогового вычета предоставляется до 1 ноября текущего года, то уплатить налог следует до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом.

Например. Пенсионер пожелал получить выплату в 2017 году. В октябре 2017 г. он обращается в территориальное подразделение ФНС и пишет заявление. В течение месяца обращение рассматривается, и в ноябре принимается решение о назначении льготы. Однако сумма налога уменьшилась на половину. Таким образом, пенсионер до 1 декабря 2108 года уплачивает налог за только шесть соток земли вместо двенадцати.

О необходимости уплаты налога ФНС России направляет уведомление в письменном виде любым удобным вам способом. Если вариант не выбран, письмо приходит по почте России.

Особенности налогообложения в регионах

Как известно, местные органы власти имеют право устанавливать дополнительные льготы для пенсионеров. Поэтому их виды разнятся зависимости от региона страны. Примером не может послужить Москва и Московская область. Здесь пенсионеры не получают никаких льгот кроме региональных.

Дополнительными привилегиями пользуются пенсионеры следующих областей страны:

• Санкт-Петерург. Пенсионеры полностью освобождены от уплаты земельного налога, если размер их участка не превышает 2500 м2. По привычным меркам это — 25 соток. Для города – это отличная помощь. Таким образом, здесь практически все пенсионеры не платят земельный налог;
• Сызрань. Пенсионеры претендуют на получение 50% скидки при уплате земельного налога. Причем федеральный вычет используется. Например, если пенсионер владеет восемью сотками земли, то при определении суммы налога в качестве базы используется всего 2 сотки. А полученный размер делится пополам;
• Одинцово. Пенсионеры имеют возможность получить дополнительные льготы только в том случае, если пенсия является единственным источником дохода гражданина. Таким образом, если престарелый человек параллельно работает, то воспользоваться другими льготами кроме федерального налогового вычета он не сможет;
• Самара. Здесь пенсионер освобождается от уплаты земельного налога за территорию, на которой находится гараж общей площадью менее 24 м2. при этом воспользоваться федеральным вычетом возможно в любом случае.

Каждый регион приятно удивил предоставлением дополнительных льгот своим гражданам. Пенсионеры не остаются без государственной поддержки и на местном уровне.

Посмотрите видео. Льготы на земельный налог для пенсионеров:

Статья написана по материалам сайтов: sovets24.ru, ahrfn.com, opensii.info, lgotoved.ru, potreb-prava.com.

»